老師，現(xiàn)在去改卡片了，21年的折舊必須要補提折舊嗎

對，折舊肯定得提啊。

老師，跟您說一下調整的原因：21年計提固定資產(chǎn)折舊時殘值率是5%，因為用了500萬一次性扣除政策，所以有殘值的話會計折舊和稅法折舊有殘值差額不知道怎么處理，所以想在22年把殘值率改成0

這個你不能隨便改動啊，賬上你不還是得計提折舊嗎？

是的，是要提折舊，殘值率調成0后稅法折舊和會計折舊就一樣了。500萬一次性扣除今年調減以后還要按折舊年限調增，沒有殘值差額就可以平均十年調增完當年一次性扣除的數(shù)了

我覺得沒有必要調整啊，你就照上正常折舊，到后期的時候固定資產(chǎn)折舊完了，你該清理清理不就行嗎？

老師，最后清理時分錄做固定資產(chǎn)清理嗎？那當年做的遞延所得稅負債怎么沖平呢？做一次性扣除時分錄是 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債

對，可以在最后的時候做清理，再把這個殘池處理了。

對，沖平的話就是這么做作，相反的。

借，營業(yè)外支出 貸，固定資產(chǎn)清理 借，銀行存款 貸，固定資產(chǎn)清理 資產(chǎn)處置損益 老師，不用做這些分錄嗎？直接做 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 老師，我這里繞不明白了

你上面這些處置的時候肯定得做呀。

您是說做完上面正常報廢或出售的，然后再按殘值差額沖遞延所得稅負債 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用

對，我說的就是這么做。

嗯嗯，這回明白了老師，不調殘值率還省事了。謝謝您！老師，對于什么時候報廢或出售，這個稅務局會等吧，因為萬一最后一年不報廢或出售呢。

您說的這個稅務局會等是什么意思？

老師，就是21年做了499萬一次性扣除，從22年開始每年調增四十幾萬，第十年調增完后如果沒報廢或出售，就還有個殘值差額沒有調增，

是的，到時候這個殘值你固定資產(chǎn)不用的就一次性處理了就行。

所以稅務會等對吧老師