得分五、計算題（共30分）一縣城酒廠，增值稅一般納稅人，2019年5月份經營情況如下：（12分）（1）銷售白酒100噸，增值稅專用發票注明每噸單價2000元；（2）用自制的白酒10噸，泡制中藥保健酒，銷售40噸，增值稅專用發票注明每噸單價1500元；（3）當月對外購買白酒一批，買價為5000元（取得防偽稅控專用發票，并經稅務機關認證通過）。已知月初庫存外購白酒價值為30000元，月末庫存外購白酒價值15000元。當月用實際生產領用的白酒生產一特型白酒，銷售白酒10噸，銷售額為25990元（開出普通發票），另收取包裝物押金1017元，已按期返還；（4）從某玻璃制品廠購入酒瓶一批，取得的防偽稅控增值稅專用發票注明稅款2000元，當月認證通過（5）從農民手中直接收購玉米一批，收購憑證注明的價款為3400元；當月全部入庫。（6）用自己生產的1噸白酒抵償債務，5噸白酒發放給本廠職工，4噸用于對外饋贈。要求：請計算該酒廠當月應繳納的增值稅；

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業務。2019年1月該廠發生以下經濟業務：（1）5日向農戶購進免稅糧食，開具的農業產品收購發票上注明價款為50000元，貨款以現金支付。（2）10日外購一批包裝材料，取得的專用發票上注明價款為150000元，增值稅額為25500元，貨款已付。（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元／斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。已知：糧食白酒適用增值稅稅率為13%，糧食白酒適用消費稅稅率20%，定額稅率為0.5元／斤，免稅糧食增值稅的扣除率為9%，收購發票和專用發票已向稅務機關認定：請計算該酒廠當月應繳納的消費稅和增值稅。

7某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份發生如下主要業務:(1)向農業生產者購入免稅糧食，開具的農產品收購發票上注明貨款為32000元;購各種包裝容器，取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明的價款為5000元;外購各種散裝藥酒5噸，取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明的價款為20000元;外購各種瓶裝汽酒，取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明的價款為12000元。取得的增值稅專用發票均已向稅務機關申請并通過認證，與農產品收購發票一起在當月申請抵扣。)對外銷售本廠生產的糧食白酒10噸，取得不含稅價款56000元;另向客戶收取包裝物押金5850元(財務上單獨核算，未超過1年期限)。將本廠生產的糧食白酒5噸，連同(1)中購入的20000元散裝藥酒分裝小瓶，并組合成禮品酒盒對外銷售，共取得不含稅價款50000元。(4)將外購的瓶裝汽酒12000元作為福利分給職工。要求:根據以上資料計算酒廠應納增值稅和消費稅稅額。

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2019年9月經營情況如下:(1)從某酒廠購進60噸酒精，取得普通發票，注明價款21.40萬元;從農業生產者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運輸費用2萬元取得增值稅專用發票;購入生產用煤，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運輸費用4萬元，取得增值稅專用發票;從生產性小規模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款1.5萬元。(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金339萬元;銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發票取得銷售收入23.73萬元;向當地白酒節捐贈特制糧食白酒500斤;用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為2.6萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為2.86萬元的增值稅專用發票。特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤(售價為不含增值稅售價)。(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發給職工作為福利，

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2019年9月經營情況如下:(1)從某酒廠購進60噸酒精，取得普通發票，注明價款21.40萬元;從農業生產者手中收購糧食600000斤，收購憑證上注明支付金額30萬元，支付運輸費用2萬元取得增值稅專用發票;購入生產用煤，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元、增值稅1.3萬元，支付運輸費用4萬元，取得增值稅專用發票;從生產性小規模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款1.5萬元。(2)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金339萬元;銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發票取得銷售收入23.73萬元;向當地白酒節捐贈特制糧食白酒500斤;用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為2.6萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為2.86萬元的增值稅專用發票。特制糧食白酒最高售價25元/斤，平均售價22元/斤(售價為不含增值稅售價)。(3)將試制的新型號干紅酒10000斤發給職工作為福利，