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租賃新準則下,所得稅如何調整?納稅調增還是納稅調減?是否需要確認遞延所得稅?調增部分對應遞延所得稅資產還是負債?求解答謝謝

2022-03-17 09:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-03-17 09:04

?新租賃準則的會計處理 一、承租人的會計處理 1、初始計量 借:使用權資產(尚未支付的租賃付款額的現值等) 租賃負債——未確認融資費用(差額) 貸:租賃負債——租賃付款額(尚未支付的租賃付款額) 預付賬款(租賃期開始日之前支付的租賃付款額,扣除已享受的租賃激勵) 銀行存款(初始直接費用) 預計負債(預計將發生的為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態等成本的現值) 2、后續計量 (1)確認租賃負債的利息時: 借:財務費用——利息費用/在建工程等 貸:租賃負債——未確認融資費用(增加租賃負債的賬面金額) (2)支付租賃付款額時: 借:租賃負債——租賃付款額(減少租賃負債的賬面金額) 貸:銀行存款等 (3)因重估或租賃變更等原因導致租賃付款額發生變動時,重新計量租賃負債的賬面價值。 二、出租人的會計處理 1、初始計量 借:應收融資租賃款——租賃收款額(尚未收到的租賃收款額) ——未擔保余值(預計租賃期結束時的未擔保余值) 銀行存款(已經收取的租賃款) 貸:融資租賃資產(賬面價值)(業務不多,也可通過固定資產核算)

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快賬用戶5978 追問 2022-03-17 09:07

會計處理已經解決了,但所得稅方面怎么處理呢?

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快賬用戶5978 追問 2022-03-17 09:08

是要做納稅調整的,應該怎么做呢?

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齊紅老師 解答 2022-03-17 09:12

這個是沒收到發票嗎

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?新租賃準則的會計處理 一、承租人的會計處理 1、初始計量 借:使用權資產(尚未支付的租賃付款額的現值等) 租賃負債——未確認融資費用(差額) 貸:租賃負債——租賃付款額(尚未支付的租賃付款額) 預付賬款(租賃期開始日之前支付的租賃付款額,扣除已享受的租賃激勵) 銀行存款(初始直接費用) 預計負債(預計將發生的為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態等成本的現值) 2、后續計量 (1)確認租賃負債的利息時: 借:財務費用——利息費用/在建工程等 貸:租賃負債——未確認融資費用(增加租賃負債的賬面金額) (2)支付租賃付款額時: 借:租賃負債——租賃付款額(減少租賃負債的賬面金額) 貸:銀行存款等 (3)因重估或租賃變更等原因導致租賃付款額發生變動時,重新計量租賃負債的賬面價值。 二、出租人的會計處理 1、初始計量 借:應收融資租賃款——租賃收款額(尚未收到的租賃收款額) ——未擔保余值(預計租賃期結束時的未擔保余值) 銀行存款(已經收取的租賃款) 貸:融資租賃資產(賬面價值)(業務不多,也可通過固定資產核算)
2022-03-17
你好,這個分錄是正確的。
2020-06-05
您好,要調整的,把上年虧損未確認遞延所得稅資產,和這個 遞延所得稅負債,一起調整確認了
2024-01-30
對的,你的理解是正確的
2020-08-18
您好,以應納稅暫時性差異為例,本期少交了所得稅,增加了未來的納稅義務,那從費用計提的角度來說,其實就是整個周期的發生額還是不變的,與沒有暫時性差異時是一樣的,那么計提的所得稅費用總額也就是一樣的。 這就能解釋為什么您覺得就是重復計算的原因,因為在計算應交所得稅的時候,減去了應納稅暫時性差異的影響,在計算未來義務時,又增加了遞延所得稅負債,這樣最終的所得稅費用就是與沒有暫時性差異一致的。
2022-07-27
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