?新租賃準則的會計處理 一、承租人的會計處理 1、初始計量 借:使用權資產(尚未支付的租賃付款額的現值等) 租賃負債——未確認融資費用(差額) 貸:租賃負債——租賃付款額(尚未支付的租賃付款額) 預付賬款(租賃期開始日之前支付的租賃付款額,扣除已享受的租賃激勵) 銀行存款(初始直接費用) 預計負債(預計將發生的為拆卸及移除租賃資產、復原租賃資產所在場地或將租賃資產恢復至租賃條款約定狀態等成本的現值) 2、后續計量 (1)確認租賃負債的利息時: 借:財務費用——利息費用/在建工程等 貸:租賃負債——未確認融資費用(增加租賃負債的賬面金額) (2)支付租賃付款額時: 借:租賃負債——租賃付款額(減少租賃負債的賬面金額) 貸:銀行存款等 (3)因重估或租賃變更等原因導致租賃付款額發生變動時,重新計量租賃負債的賬面價值。 二、出租人的會計處理 1、初始計量 借:應收融資租賃款——租賃收款額(尚未收到的租賃收款額) ——未擔保余值(預計租賃期結束時的未擔保余值) 銀行存款(已經收取的租賃款) 貸:融資租賃資產(賬面價值)(業務不多,也可通過固定資產核算)
老師,資產負債表日后事項調整,調整應納稅所得稅和遞延所得稅,這個怎么區分調還是不調?
在實際工作中,稅會差異造成的調增調減金額,是否要錄入次年的憑證中,確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產?
租賃新準則下,所得稅如何調整?納稅調增還是納稅調減?是否需要確認遞延所得稅?調增部分對應遞延所得稅資產還是負債?求解答謝謝
所得稅費用=應交所得稅(稅前凈利潤+納稅調增-納稅調減)+遞延所得稅資產/負債 我感覺這樣不是重復計算了暫時性差異嗎?納稅調增/減和它有關,遞延所得稅負債/資產也和它有關。 下面例子應交所得稅-20*25%,遞延所得稅費用+5
老師,企業去年用了固定資產500萬以內一次性折舊政策,然后做的遞延所得稅負債,今年納稅調增,需要調整遞延所得稅負債對吧,是要12月末前調整嗎?
農業機耕費免增值稅嗎?
去年暫估的成本,由于沒有發票進來,在做匯算清繳的時候給他調出來了,那這樣的話賬需要調整嗎?需要做憑證調整嗎?
老師,你好,我們前年已經匯算清繳完了,今天發現當時有一張入成本的一張票在去年他們沖紅了,這怎么辦?
老師,公戶往外轉賬花的手續費4元 怎么做分錄
怎么在上海電子稅務局局查詢專管員信息
各位老師大家好,作廢的發票也要計入收入嗎,收入發票
上海稅務說專管員,經濟區是什么意思?
非同一控制下的企業合并,下列說法中正確的有)。A購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,合并報表應當確認為商譽B發生的直接相關費用應計入合并成本C購買方對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,合并報表應當確認為其他綜合收益D企業合并各方合并前后不受同一方或相同多方最終控制
24年單位工程至今未結束一直未開發票,若還未取得發票可5年內調增?
老師,你好,請問報銷生育津貼要啥呢?
會計處理已經解決了,但所得稅方面怎么處理呢?
是要做納稅調整的,應該怎么做呢?
這個是沒收到發票嗎