所得稅費用＝應交所得稅（稅前凈利潤+納稅調增-納稅調減）＋遞延所得稅資產/負債 我感覺這樣不是重復計算了暫時性差異嗎？納稅調增/減和它有關，遞延所得稅負債/資產也和它有關。 下面例子應交所得稅-20*25%，遞延所得稅費用+5
您好，以應納稅暫時性差異為例，本期少交了所得稅，增加了未來的納稅義務，那從費用計提的角度來說，其實就是整個周期的發生額還是不變的，與沒有暫時性差異時是一樣的，那么計提的所得稅費用總額也就是一樣的。 這就能解釋為什么您覺得就是重復計算的原因，因為在計算應交所得稅的時候，減去了應納稅暫時性差異的影響，在計算未來義務時，又增加了遞延所得稅負債，這樣最終的所得稅費用就是與沒有暫時性差異一致的。
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老師你好，我想問一下 利潤表中的應交所得稅減去所得稅費用得到的遞延所得稅資產/負債 和 資產負債表中的遞延所得稅資產、遞延所得稅負債 有什么關系呢
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由于會計準備和稅法規定的不同，形成了永久性差異和暫時性差異。暫時性差異又形成應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，暫時性差異金額由于稅率的影響確認了遞延所得稅資產，遞延所得稅負債，然后遞延所得稅資產，遞延所得稅負債影響了所得稅費用或者所有者權益。這樣理解對嗎
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所得稅費用＝應交所得稅（稅前凈利潤+納稅調增-納稅調減）＋遞延所得稅資產/負債 我感覺這樣不是重復計算了暫時性差異嗎？納稅調增/減和它有關，遞延所得稅負債/資產也和它有關。 下面例子應交所得稅-20*25%，遞延所得稅費用+5
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（1）請確定圖中相關資產和負債的賬面價值和計稅基礎 （2）請求出應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的發生額 （3）請求出遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發生額 （4）請求出應納稅所得額，應交所得稅，所得稅費用和凈利潤
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計算當期繳納 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 借：遞延所得稅資產 （當期繳納，以后少交） 貸：所得稅費用 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債（當期少交，以后多交） 計算應繳納就變成了 借：所得稅費用 遞延所得稅負債（增加應交稅費） 貸：應交稅費——應交所得稅 遞延所得稅資產（減少應交稅費） 繳納： 借：應交稅費----應交所得稅 貸：銀行存款 是不是這個關系？
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所以本題計算所得稅費用的時候，按照我說的思路，和沒有暫時性差異時計算出來的結果是一樣的，即（210-10+20）*25%=55