Q
閱達股份有限公司為增值稅一般納稅人，2018年6月準備自建一座廠房，為此發生以下業務： (1)2018年6月2 日購入工程物資一批，價款為 300 000元，支付的增值稅進項稅額為 48 000元，款項以銀行存款支付 (2)2018年6月5日工程先后領用工程物資 300 000元； (③)2018 年5月8日購進生產用原材料- 一批，價值為 50 000 元，增值稅進項稅額為8 000 元，己取得增值 稅專用發票并在5 月認證通過，款項以銀行存款支付； (42018年6月6日領用5月購進的上述生產用原材料一批，價值50 000元； （5）2018年6月26 日計提工程人員工資70 000 元 ⑥2018 年6月28日接受外單位的安裝并支付安裝費用，同時取得增值稅專用發票，注明安裝費 20 000 元，增值稅額2 000 元，款項以銀行存款支付； ⑦2018年6月 30日，該項工程達到預定可使用狀態，辦理竣工決算手續，結轉工程成本。 要求：假定不考慮其他相關稅費，所取得的增值稅專用發票當月己全部認證通過。編割上述業務相關 的會計分錄。
2022-03-11 23:22
2022-03-11 23:55
你好，同學 借：工程物資300000 應交稅費～應交增值稅48000 貸：銀行存款348000
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不是啊，答案是有個待抵扣進項稅額
不好意思，同學，您這個是2018年的業務，那時候進項稅分期抵扣
2819年4月開始不再分期抵扣
什么意思，20年后進項稅已經不用分期抵扣了嗎
《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》規定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前納稅人尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
您這個考題應該是老政策的，目前不適用了
好的好的，理解了
那你按照現在的規定，把分錄列出來，我核對下我寫的有沒有錯誤
謝謝啦啦
嗯嗯，好的 2.借：在建工程300000 貸：工程物資300000 3. 借：原材料50000 應交稅費～應交增值稅8000 貸：銀行存款58000
4.借：在建工程50000 貸：原材料50000 5.借：在建工程70000 貸：應付職工薪酬70000
6.借：在建工程 20000 應交稅費～應交增值稅2000 貸，銀行存款22000
7借：固定資產440000 貸：在建工程440000
好的謝謝老師，早點休息晚安
嗯嗯，不客氣的，感謝對我的回復給予評價