你好，學(xué)員 1、固定資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/5-(5000-5000*2/5) *2/5=1800 賬面價值=5000-5000/5*2-100=2900 暫時性差異=2900-1800=1100 交易性金融資產(chǎn) 計稅基礎(chǔ)=500 賬面價值=560 暫時性差異=560-500=60 納稅調(diào)減60 研發(fā) 計稅基礎(chǔ)=600*175% 賬面價值=600 暫時性差異=600-6000*175% 預(yù)計負債 計稅基礎(chǔ)=0 賬面價值=480 暫時性差異=480-0=480 納稅調(diào)增=480 存貨 計稅基礎(chǔ)=1500 賬面價值=1300 暫時性差異=1300-1500=-200 納稅調(diào)增=200 應(yīng)收賬款 計稅基礎(chǔ)=5000-5000*0.005=4975 賬面價值=5000-500=4500 暫時性差異=4500-4975=-475 2、投資收益納稅調(diào)減120 現(xiàn)金捐贈納稅調(diào)增=300 研發(fā)加計扣除=（800-600）*75%=150 罰款納稅調(diào)增90 國債利息納稅調(diào)減180 遞延所得稅資產(chǎn)余額=（480%2B200%2B475）*25%=288.75 遞延所得稅負債余額=（1100%2B60）*25%=290 遞延所得稅資產(chǎn)本期=288.75-230=58.75 遞延所得稅負債本期=290-870=-580 應(yīng)交所得稅=（10000-120%2B300-150%2B90-180）*25%%2B58.75%2B580=3123.75 遞延所得稅=-58.75-580=-638.75 所得稅費用=3123.75-638.75=2485 3、借所得稅費用2485 遞延所得稅資產(chǎn)58.75 遞延所得稅負債580 貸應(yīng)交所得稅3123.75

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你好，學(xué)員 遞延所得稅費用=255-420=-165 遞延所得稅收益=80 遞延所得稅=80-165

（1）借：固定資產(chǎn) 500 未確認融資費用 100 貸：長期應(yīng)付款 600 （2）當i=5%時，P=80*(P／F，i，1)+100*(P／F，i，2)+120*(P／F，i，3)+140*(P／F，i，4)+160*(P／F，i，5)=511.09；當i=6%時，P=80*(P／F，i，1)+100*(P／F，i，2)+120*(P／F，i，3)+140*(P／F，i，4)+160*(P／F，i，5)=495.69，由插值法得出：i=5.77%。 （3）第一年財務(wù)費用=（600-100）*5.77%*10000=288500 第二年財務(wù)費用=[（600-80）-（100-28.85）]*5.77%*10000=258986.45 第三年財務(wù)費用=[（600-80-100）*10000-（1000000-288500-258986.45）]*5.77%=216229.97 第四年財務(wù)費用=[（600-80-100-120）*10000-（1000000-288500-258986.45-216229.97）]*5.77%=159466.44 第五年財務(wù)費用=1000000-288500-258986.45-216229.97-159466.44=76817.14 （4）每月折舊額=500*（1-4%）/5/12=8 借：制造費用 8 貸：累計折舊 8 （5）借：財務(wù)費用 2.4 貸：未確認融資費用 2.4 （6）長期應(yīng)付款的負債為扣除未確認融資費用后的凈額填報 380.15萬元。 （7）借：在建工程 244 累計折舊 256 貸：固定資產(chǎn) 500 借：在建工程 24 貸：原材料 24 借：在建工程 32 貸：應(yīng)付職工薪酬 32 借：固定資產(chǎn) 300 貸：在建工程 300 （8） 第一年計提折舊=300*（1-4%）*5/15*10000=960000 第二年計提折舊=300*（1-4%）*4/15*10000=768000 第三年計提折舊=300*（1-4%）*3/15*10000=576000 第四年計提折舊=300*（1-4%）*2/15*10000=384000 第五年計提折舊=300*（1-4%）*1/15*10000=192000 （9）76.8/12*10+57.6/12*2=73.6 （10）借：固定資產(chǎn)清理 1080000 累計折舊 1920000 貸：固定資產(chǎn) 3000000 借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：銀行存款 20000 借：銀行存款 2000000 貸：固定資產(chǎn)清理 1100000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交銷項稅 290598.29 資產(chǎn)處置損益 609401.71

1借生產(chǎn)成本50 制造費用20 管理費用16 貸應(yīng)付職工薪酬86 借應(yīng)付職工薪酬86 貸銀行存款86