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演示賬套

1甲公司為增值稅一般納稅人。假定2020年6月1日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票1000000股，支付價款10000000元(其中包含已宣告但尚未發放的現金股利600000元)，另支付相關交易費用25000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為1500元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。2假定2020年6月19日，甲公司收到A上市公司向其發放的現金股利600000元，存入銀行。3.假定2021年3月20日，A上市公司宣告發放2020年現金股利，甲公司按其持有該上市公司股份計算確定的應分得的現金股利為800000元。4假定2020年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允價值為8600000元;2020年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允價值為12400000元。5假定2021年5月31日，甲公司出售所持有的全部A上市公司股票，價款為12100000元。6計算甲公司轉讓金融品應交增值稅。要求:(1)逐筆作分錄(2)計算甲公司該項投資總投資收益(3)計算甲公司該項投資對營業利潤的影響金額

2022-03-04 19:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-04 19:28

您好會計分錄如下借：交易性金融資產-成本 9400000 應收股利 600000 投資收益 25000 應交稅費-應交增值稅（進項稅）1500 貸：銀行存款10026500 借：銀行存款 600000 貸：應收股利 600000 借：應收股利 800000 貸：投資收益 800000

齊紅老師解答 2022-03-04 19:28

借：公允價值變動損益 800000 貸：交易性金融資產-公允價值變動 800000 借：交易性金融資產-公允價值變動 3800000 貸：公允價值變動損益 3800000 借：銀行存款 12100000 投資收益 300000 貸：交易性金融資產-成本 9400000 -公允價值變動 3000000