老師，跨境應稅服務免征增值稅備案 中 服務實際接受方及其機構所在地 應該填什么呢？與 購買服務或無形資產單位機構所在地 有什么區別呢？

甲網絡平臺服務企業以下簡稱“甲企業”)為增值稅一般納稅人,2021年度取得銷售收入8800萬元,銷售成本為5000萬元,會計利潤為845萬元。2021年,甲企業其他部分相關財務資料如下:(1)在管理費用中,發生業務招待費140萬,新技術的研究開發費用280萬元未形成無形資產計入當期損益12)在銷售費用中,發生廣告費700萬元,業務宣傳費140萬元。【3)發生財務費用900萬元,其中支付給與其有業務往來的客戶全年借款利息700萬元,年利率為7%金融機構同期同類貸款利率為%14)營業外支出中,及支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區的捐款50萬元,支付給客戶的違約金10萬元5)已在成本費用中及支實發工資總額500萬元,并實際及支職工福利費105萬元,上繳工會經費10萬元井取得工會經費專用收據,職工教育經費支出20萬元（1）求各項具體業務的分析（是一張表）（2）計算甲企業2021年度應納稅所得額（3）假定甲企業已經預繳了200萬元計算應補繳稅款

老師您好，想請教一下非獨立核算分支機構年度申報的問題，總公司在廣東清遠，在廣州設立了分公司，但分公司沒有實際業務，只是用來給廣州的同事發工資買社保公積金用的，平時分公司稅種有增值稅及附加稅、季度企業所得稅都是0申報的，現在匯算清繳企業所得稅年度申報，提交申報不成功，提示：根據《全國稅務機關納稅服務規范（3.0版）》，分支機構應報送經總機構所在地主管稅務機關受理的《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。這是什么意思呢？

15一般納稅人銷售下列自產貨物，可以選擇按照3%征收率計算增值稅的有)。A縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力B.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外購的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(含黏土實心.磚、瓦)D.用動物的血液或組織制成的生物制品E.以水泥為原料生產的水泥混凝土16.根據增值稅相關法律法規規定，下列免征增值稅的有()。A.企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為B.個人從事金融商品轉讓業務C.寺院舉辦文化宗教活動的門票收入D.單位為員工提供的班車服務17下列關于房地產開發企業中的小規模納稅人征收管理的表述，正確的有()。A房地產開發企業中的小規模納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅B,小規模納稅人應在取得預收款的當月納稅電報或主管稅務機關核定的納稅期限向主管稅務機關預繳稅款C.小規模納稅人向其他個人銷售自行開發的房地產項目，應開具增值稅普通發票D,小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，其2016年4月30日前收取并已回主管稅務機關申報繳納營業稅的預收款

不同企業籌建期的時間以及籌建期間進行的經濟活動是千差萬別的，單從經 濟業務的表現形式上看，很難有一個或幾個具體標準作為判定生產經營活動開始的依據，具體應按照企業實際經營情況分析判斷。【例如】商貿企業和服務性企業可以正式開業納客的當天作為籌建期結束，工業企業可以從設備開始運作或第一次投料試生產作為籌建期結束，房地產企業籌建期結束日不得遲于首個開工項目領取《施工許可證》之日。目前各地對于籌建期的界定并不完全一致，建議咨詢主管稅務機關所在地區籌建期口徑，避免涉稅風險。請問老師有什么涉稅風險？