甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，019年6月17日發(fā)生以下業(yè)務：向A企業(yè)購買成批的木材，采用銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款，收到的增值稅專用發(fā)票上注明貨物價款100000元，增值稅稅率為13%，增值稅稅額為13000元，材料已驗收入庫。甲企業(yè)開出一張期限為3個月、面值為113000元的不帶息銀行承兌匯票，用于支付上述款項。此外，B企業(yè)還用銀行存款支付手續(xù)費500元。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，進行相應賬務處理。(包括購貨、票據(jù)到期有能力償還及假設無力償還 甲公司于019年2月1日向銀行借入60000元，期限6個月，年利率8％，該借款到期后按期如數(shù)歸還，利息按月計提按季支付 要求；根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，進行相應賬務處理。（包括取得借款、計提利息、償還借款 南方公司和珠江公司是增值稅一般納稅人，原材料按實際成本核算。019年7月1日向珠江公司銷售一批健身器材，售價100000元， 增值稅13000元，已開出增值稅專用發(fā)票，款項未收到。為及早收回貨款，雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20， n/30。并約定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅 要求：請為南方公司珠江公司對上述業(yè)務進行各種折扣條件下的賬務處理

問題一：A欠了債務，房子在銀行被抵押，能力還款，又逾期。A會找我們公司，我們公司會以400萬收購A房子，不是實際收購，在公司名下的那種，先付定金給A，幫A撤掉房子的抵押，陸續(xù)會支付滿400萬給A，（400萬大多數(shù)情況公司會找資方出款，等第三方買家回款了，支付資方本金利息，資方轉(zhuǎn)個利息錢）撤掉抵押后，房子找第三方買家交易，讓客戶開個交易銀行賬戶，把賬戶控制在公司，買家付款后，還完資方本金利息后把錢轉(zhuǎn)回私戶。有時沒找到買家之前，A還有其他欠款利息，由公司承擔，每次賬戶錢不夠，會由四個老板按比例打錢進私戶，有盈利按比例分配，是完結(jié)一個案子分一個，如果按正規(guī)做賬，這種情況怎么弄？這屬于什么行業(yè) ？如果開票稅目是啥？如果是一般納稅人，稅率是多少？ 問題二：公司業(yè)務是收購不良房產(chǎn)，以低價收購有負債的個人住房再找買家賣出，解決個人債務，賺取差價，收購中涉及到找資方墊資，支付資方利息。沒有走公賬，只記流水，之后經(jīng)常涉及債權(quán)收購,怎么走公賬？盈利了是記營業(yè)外收入嗎？全額交所得稅嗎，能抵減公司日常費用成本嗎？若以后經(jīng)常收購，可以算作主營業(yè)務嗎，這種收購債權(quán)，可以做主營收入嗎，這種收購債券需要取得資質(zhì)嗎？

2、(16 分)甲公司2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額，預計未來期間適用的所得稅率不會發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對存貨計提了180萬元的跌價準備: 2)當年購得股票將其劃為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負債表日公允價值10000 萬元，會計確認了該金融資產(chǎn)的公允價值變動損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對固定資產(chǎn)計提200萬元的減值準備。 公司因廢水超標排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為25 740萬元， 會計一 次全部計入當期費用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當年銷售收入的規(guī)定比例當年可扣除的是25 500萬元。 項目 賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異 可 抵扣暫時性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計算甲公司2020年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關(guān)的會計 分錄。

2、(16 分)甲公司2020年實現(xiàn)利潤總額600萬元，甲公司適用的所得稅奉為25該公 司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債無期初余額，預計未來期間適用的所得稅率不會發(fā)生 變化，假定未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司發(fā)生的有關(guān) 交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有: 1) 期末對存貨計提了180萬元的跌價準備: 2)當年購得股票將其劃為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，投資成本 700萬元，資產(chǎn)負債表日公允價值10000 萬元，會計確認了該金融資產(chǎn)的公允價值變動損益。 3)固定資產(chǎn)折舊年限、方法均符合稅法規(guī)定，公司對固定資產(chǎn)計提200萬元的減值準備。 公司因廢水超標排放被環(huán)保部門處以300 萬元罰款，罰款已以銀行存款支付。 5) 當年實際發(fā)生的業(yè)務招待費為25 740萬元， 會計一 次全部計入當期費用，按稅法規(guī)定 根據(jù)當年銷售收入的規(guī)定比例當年可扣除的是25 500萬元。 項目 賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異 可 抵扣暫時性差異 5820 6000 固定資產(chǎn) 4000 4200 1000 要求:計算甲公司2020年應交所得稅和所得稅費用，并編制確認所得稅費用相關(guān)的會計 分錄。

香港公司美元結(jié)算，例如應收客戶賬款是100美元，此時香港的銀行會扣以人民幣計算的手續(xù)費假定6元，然后再按著實時匯率轉(zhuǎn)為美元（也就是每次都不固定），然后實際銀行顯示收款假定99美元。那么此時賬務處理上，我是按100沖減應收還是按99沖減應收。如果按100沖我銀行實際流水并不能對應實際的單據(jù)金額。而如果按99實際又有部分的錢是被銀行扣了手續(xù)費。