小企業會計準則

你好 小企業會計準則的話 是可以不做追溯調整 不用以前年度損益調整科目的 直接做當前的損益科目 1可以做借：管理費-業務招待費 貸：其他應付款 或是想體現是以前的業務借：利潤分配-未分配利潤

那固定資產這筆分錄呢 要如何調整呢

借：固定資產 貸：其他應付款 少做的固定資產這筆分錄，但2020年度時已經開始做折舊 可以補做再當年 但是折舊稅前 扣除應該是2020是扣在2020不可以扣除在2021的匯算清繳? 不過這樣實際業務中有稅局會認為之前不入賬現在入賬是盤盈 這樣會有檢查風險（之前我們遇到過有這樣的稅局 這樣是要做營業外收入，具體看稅局）

折舊計提的分錄 涉及的損益類科目 還是按1的方式

管理費這筆，在21年進行調整的正確分錄 借：利潤分配-未分配利潤 貸：其他應付款 2020年的分錄不做紅沖，對么

固定資產這筆，現在要怎么入賬呢

固定資產這筆，現在要怎么入賬呢 ---一般憑接購買的發票入賬 證明是之前購買的

2020年的分錄不做紅沖，對么 ---您前面說的少做了兩筆 要是少做的話 不涉及沖銷 要看是原來做錯了（做了 但是金額不對或科目錯了）---沖銷 還是沒做---補做 不沖銷

發票已經附在2020年的憑證上了 但當時沒做入賬，只做了報銷 借：其他應付款 貸：銀行存款 老師可以在寫下分錄么？ 有些凌亂了

那會計不需要做沖銷 直接做就可以 分錄上注明原件在2020年 且這樣的稅前扣除是算2020的

我總結下 管理費這筆 借：利潤分配-未分配利潤（金額寫2020年度報銷金額） 貸：管理費-福利費（金額些：2020年度報銷金額） 固定資產這筆 摘要寫：采購辦公椅原件發票在2020年6月10號憑證 借：利潤分配-未分配利潤（金額些2020年報銷金額） 貸：固定資產 老師我這樣理解對么

管理費這筆 借：利潤分配-未分配利潤（金額寫2020年度報銷金額） 貸：其他應付款（金額些：2020年度報銷金額）

固定資產這筆 摘要寫：采購辦公椅原件發票在2020年6月10號憑證 借：利潤分配-未分配利潤（金額些2020年報銷金額） 貸：固定資產 ---這個不理解、 你2020已經入賬了？ 做的是什么？

怎么說呢，固定資產這筆我在2020年只是做了報銷 借：其他應付款 貸：銀行存款 采購固定資產的發票附在了2020年6月10號憑證后面 現在想知道在不調整2020年度賬務的情況下，要如何做分錄比較好。 按照您說的，不是在21年時摘要寫返回鍵在2020年上么

怎么說呢，固定資產這筆我在2020年只是做了報銷 借：其他應付款 貸：銀行存款 采購固定資產的發票附在了2020年6月10號憑證后面 -------那就是借：固定資產 貸：其他應付款 要看下是不是2020已經在使用了 要是已經使用 再借：管理費用-折舊費用（或是之前年份用利潤分配-未分配利潤） 貸：累計折舊 或是實務從今年開始計提（按說現在是2022年了 要是你2021沒結賬可以做再2021要是結賬需要做在2022年了 ） z 要是需要安裝 所以當時沒有做固定資產 需要在實際可以使用或是達到可以使用狀態的時候做固定資產 所以需要看下實際可以做固定資產時間做固定資產和用來計算折舊

2020年已經開始使用了，不需要安裝 那我在2021年做固定資產這筆分錄就寫 摘要：原件在2020年6月10日憑證 借：固定資產 貸：其他應付款 借：利潤分配-未分配利潤 貸：累計折舊（金額寫：2020年該固定資產的所有折舊金額） 這樣理解對么