某居民企業為飲料制造企業（增值稅一般納稅人），2019年銷售產品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經按照規定預繳了企業所得稅70萬元，2020年2月會計師事務所受托對該企業2019年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業2019年10月購進一臺符合《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款50萬元、增值稅6.5萬元，當月投入使用。12月接受其他單位捐贈的汽車一輛，取得普通發票上注明金額45萬元，企業未進行任何賬務處理。（3）營業外支出中包括通過民政部門向災區捐贈50萬元、向目標脫貧地區捐贈30萬元，直接向某農村小學捐贈20萬元，向本企業困難職工直接捐贈5萬元，自然災害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業銷售費用中含廣告費185萬元、給客戶的回扣費用5萬元（無法提供合理票據）；企業管理費用中包含業務招待費65.5萬元、研發費用50萬元。（5）2019年向境內某居民企業（非關聯方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

老師你好，我司是外貿企業，只對外銷售，因對方先付30%貨款也就是6月份匯4.5萬美元給我們，會計這邊記賬是按照6月份初的第一個工作日匯率中間折算價是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號 305055 貸： 預收賬款305055 元 。然后2.去銀行結匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財務費用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號305055. 然后美元總訂單金額是15萬美元 ，對方7月份匯剩下的余額過來10.5萬美元，此時7月份的第一個工作日匯率是7.0100， 會計記賬 1.借：銀行存款-美元賬號 736050 貸：預收賬款 736050 元 再去結匯，跟上面結匯做的分錄一樣。而我們銷售收入是6月份，也是按照6月份第一個工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問是：收入的預收賬款跟客戶匯過來的預收賬款金額不一致沒平，該怎么操作？

單位從柜臺先后匯出一筆研發費1000萬日元和手續費12500日元，后新開了外幣賬戶，這個外方單位給外幣賬戶退匯一筆12500日元，一筆999萬日元，單位當時從外幣賬戶又重新匯出1000萬日元給對方，剩下了2500日元，以上分錄怎么寫？多謝

老師，外方單位退匯兩筆，一筆退匯999萬日元（幾日前我方自銀行柜臺匯出1000萬日元，從人民幣賬戶扣的人民幣），一筆退匯12500日元（幾日前我方匯1000萬日元時又扣了12500日元的手續費，也是從人民幣賬戶扣款），我方當時通過柜臺匯出1000萬日元給外方后，外幣賬戶剩下2500日元，分錄怎么寫合適？多謝

老師，外匯賬戶退匯進來12萬日元一筆，同時匯出2萬日元一筆后，外幣賬戶還剩10萬日元，銀行說日元對日元沒有匯率，告訴我當日日元兌換人民幣的匯率是，5.5631，這10萬日元至今還在日元賬戶里，這樣做分錄對嗎 借 銀行存款-日元賬戶 12萬 貸 其他應收款-日元 12萬 借其他應收款-日元2萬 貸銀行存款-日元賬戶2萬