老師，咨詢個(gè)問題：建安業(yè)，20年年底，暫估成本，分錄：借主營業(yè)務(wù)成本 (不含稅的)貸應(yīng)付賬款。 21年匯算清繳前，收回發(fā)票并付款，按照正常分錄記賬了，沖回分錄直接寫了：借利潤分配未分配利潤(負(fù)數(shù)）貸應(yīng)付賬款(負(fù)數(shù))。小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這樣可以么？

去年暫估的成本，確定發(fā)票再拿不來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我可以做，借:利潤分配——未分配利潤100（紅字），貸:應(yīng)付賬款100（紅字）可以這樣么？所得稅匯算需要納稅調(diào)整么？

老師您好！請教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對(duì)方把發(fā)票開過來了，實(shí)際是14800。我需要做的會(huì)計(jì)分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應(yīng)付賬款15000（紅字），2.借：主營業(yè)務(wù)成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應(yīng)付賬款14800，4，借：主營業(yè)務(wù)成本14800，貸：庫存商品14800。因?yàn)槭切∑髽I(yè)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業(yè)務(wù)成本200。這樣做對(duì)嗎？

執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，22年的費(fèi)用如果沒有暫估入賬，23年匯算前取得發(fā)票，是不是需要需要納稅調(diào)減？收到發(fā)票時(shí)， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)付款 借：利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 第三筆分錄需要做嗎 22年的納稅調(diào)減和會(huì)計(jì)分錄正確嗎？

老師 我是選擇的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，5月匯算清繳時(shí) 借：所得稅 100 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 100，借 ：本年利潤 100 貸 ：所得稅100 ，借：應(yīng)交稅費(fèi)100 貸：銀行存款100了。現(xiàn)在第四季度凈利潤正好差了匯算清繳所得稅這100的金額，那12月底的賬我怎么調(diào)過來。借：利潤分配-未分配利潤 100 借：所得稅-100嗎？