甲公司為居民納稅人，2019年生產經營業(yè)務如下： （1）2019年取得銷售收入2000萬元，發(fā)生銷售成本1600萬元。 （2）發(fā)生銷售費用100萬元（其中廣告費50萬元），管理費用80萬元（其中業(yè)務招待費15萬元），財務費用1萬元，稅金及附加33萬元。 （3）營業(yè)外支出10萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金1萬元）。 （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元，撥付職工工會經費3萬元，支付職工福利費15萬元和職工教育經費7萬元。 要求：計算甲公司2019年度應納所得稅稅額。（請列出詳細的計算過程： 一、（3\'）利潤總額= 二、（1\'）納稅調整額= 其中，（2\'）1、廣告費扣除限額= … （2\'） 7、職工教育經費扣除限額= 三、（3\'）應納稅所得額= 四、（4\'）應納所得稅稅額=

老師，我們是建筑公司，然后開票100萬是勞務款，但是我們不發(fā)工資，是由第三方專門民工工資專戶來對外發(fā)工資，開票100萬，但是實際發(fā)放了98萬，其中有2萬的差額，有幾百是扣的銀行手續(xù)費，剩下的是退回給民工的工資。我的會計分錄是不是第一筆開票：應收賬款 貸：工程結算 應交稅費 第二筆：借：工程施工 貸：應付賬款，但是第三筆：這個應收和應付就不平了，怎么處理呢

您好，我的勞務分包中有扣管理費和稅費，就是本來 應付100萬元施工費，扣除了10萬管理費，扣除了2萬稅費，實際只支付了88萬，我的分錄是這樣的，因為對方未開票，我先沖我的主營業(yè)務收入，借：主營業(yè)務收入100萬 貸：其它應付款 100萬，實際付款時，我是借：其它應付款100萬 銷售費用 -工程結算稅費 - 2 銷售費用 -工程結算稅費 - 2銷售費用 -工程結算管理費 -10 貸：銀行存款88萬，我想把勞務分包的扣除管理費和稅費分開，我就設置了銷售費用-工程結算管理費/稅費，現在發(fā)現好亂，像這種有什么好的辦法嗎？能在其它應付中體現扣了多少稅費和管理費，謝謝

3.某市家用電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2018年度發(fā)生相關業(yè)務如下：（1）銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。（2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元。（3）2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。要求：根據上述資料，計算有關納稅事項。（1）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。（2）計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。（3）計算應納稅所得額時準予扣除的管理費用。（4）計算該企業(yè)2018年度企業(yè)應納稅所得額。（5）計算該企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅。

某市家用電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本3000萬元。2021年度發(fā)生相關業(yè)務如下： (1）銷售產品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。 (2）發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元。發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元，一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產品、新エ藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元。 (3)2019年度、2020年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元。 要求：根據上述資料，計算有關納稅事項。 計算： 1．計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。2．計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。 3．計算應納稅所得額時準予扣除的管理費用。 4.2019年度、2020年度經稅務機關確認的虧損分別為70萬元和40萬元能否稅前扣除。 5．計算該企業(yè)2021年度企業(yè)應納稅所得額。 ．計算該企業(yè)2021年度實際應納的企業(yè)所得稅。