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企業為增位稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%、以保管車輛的帶要,202041月該企業決電采用自營主式建造一飾車庫、相關資料如下1(1)2020年3月至6月,購人工程物貨100萬元、增值稅13萬元:發生活輸費用5萬元、增值稅0.45萬元:全部款項以銀行存款付論:施工期間,購入的工程物資全部用于工程建設:確認的工程人員薪酬為30萬元:支付其他直接費用39萬元:領用本企業生產的水泥一批,該批水泥成本為20萬元、公允價值為30萬元(2)2020年6月30日,車庫達到預定可使用狀態,預計可使用20年,預計凈殘值為2萬元,采用年限平均法計提折舊。(3)2022年6月30日,董事會決定將該車庫進行改擴建、當日領用本企業外購原材料一批,成本15萬元、領用本企業自產產品一批,成本50萬元,公允價值為60萬元。(4)2022年12月31日、車庫改擴建完成,支付工程款取得增值稅專用發票注明的價款30萬元,增值稅稅額為2.7萬元。

2022-02-17 03:07
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-02-17 06:46

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