第一章 總則 第一條：為加強公司內部管理，規范公司費用報銷流程,合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條：根據公司實際情況，將費用報銷分為交通費、差旅費、通訊費、培訓費、業務招待費、會議費、辦公費、其他費用等。 第三條：本制度適用公司各部門及分公司。 第二章 費用報銷憑證規定及報銷流程 第四條：原始憑證有效性的規定 原始憑證有效性的規定 1、報銷人應取得真實合法的原始憑證 ⑴、印章：國家或地方稅務局專用章%2B發票專用章，如少其中一個章，發票無效。 ⑵、財政機關批準并統一監制的行政事業性收據； ⑶、郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單； 2、發票的真假辨別：發票章的單位名稱需要和網上注冊的名稱一致，可以登錄發票上提供的查詢網址進行核實，避免假票。 3、發票抬頭：購貨方名稱（需提供給開票者公司全稱，不得是簡稱或有錯別字），如果是增值稅專用發票，需提供給開票者公司的完整開票信息。 4、發票版面：不允許有任何涂改的痕跡，包括（金額、購貨方名稱以及其他項目），即使對方手工涂改后再加蓋發票專用章也無效。 5、當報銷人獲得增值稅專用發票時，注意查看專用發票抵扣聯是否加蓋了開票單位的發票專用章，當場核對下發票章上的名稱以及稅號是否與專用發票上的銷貨方信息一致，避免取得不符合規定的專用發票。同時，注意專用發票抵扣聯不能折疊，不能有痕跡，避免以后在稅務局認證時通不過，造成不必要的損失。 6、當帶回發票聯以及專用發票聯時，及時將專用發票聯提供給財務，將發票進行粘貼報銷即可。 第五條：費用報銷單填寫及票據粘貼要求： 1、報銷單據填寫應整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報銷單與后面的原始憑證粘貼單須大小一致，各票據不得突出于報銷單和粘貼單之外（票據過大時應按報銷單大小折疊好）； 3、各票據應均勻貼在粘貼單上，整份報銷單各部分厚度應盡量保持一致； 4、報銷單據金額、類型相同的（如車票等），應盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列； 5、報銷票據在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 6、報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，特殊備注用鉛筆填寫，便于審核后擦掉； 7、報銷單椐各項目應填寫完整，大小寫金額一致；報銷單據不得涂改，票據金額小于報銷金額的不予報銷。 8、有實物的報銷單據須由驗收人驗收后在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單；

第一章 總則 第一條 為了加強公司財務管理，規范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和各項財政政策，結合本公司的具體情況特制定本制度。 第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條 本制度適用公司全體員工。 第二章 費用報銷憑證的規范 第四條 報銷單填寫 1.費用報銷單需填寫完整：包括部門、日期、內容、大小寫金額、合計數.附件張數、報銷人及審批人員的簽字；注：金額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財務有借款的需注明。 2.金額大寫要準確：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 萬 億。 報銷原始憑證的要求 1. 當事人應充分取得費用的相關單據，如：合同或協議、合法的票據等，合法（被稅務機關認可）的票據，原則上必須是發票才能報銷。 2.可使用的收據：購農產品及廢舊品收入時可用收據入帳。 3.車費：所有的車票上都必須注明出發地和目的地，以及乘坐日期。 4.打車時，燃油費附加的票據也應該有，即凡是報的數額都必須有發票，同時金額有小數位數的，需注明實際支付的金額。 5.報銷車票時，有同行者，必須注明同行者是誰。 6.其他票據也應同時注明費用的用途及時間，如招待費需注明招待的日期、招待的對象及招待的人數。 7.摘要欄必須清晰的寫明費用的原因及用途。 8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公司及部門領導審批。 9.當月費用當月報銷。 第五條 貼票方法和要求 1.原始發票單據及附件應按照報銷的經費項目進行分類整理，如辦公費、招待費、差旅費、住宿費等等，應按照類別分別粘貼，把相同經費項目的原始憑證粘貼在一起。 2.粘貼票據的范圍大小：應在費用報銷單據大小范圍內進行粘貼。對于原始發票單據及附件較多的憑證，應用和費用報銷單據同樣大小的結實的白紙（使用過的紙亦可，外露部分應保持潔白）先進行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在費用報銷單據的后面。（粘貼在其上的票據不能超出該紙張的范圍）。 3.粘貼要求：原始發票單據及附件必須由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發票單據及附件的左上角，從裝訂線（粘貼單左側2公分位置）開始粘貼，將票據向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據集中在粘貼紙中間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現象；粘貼的原始發票單據及附件必須在費用報銷憑證的大小范圍之內，個別規格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內容的完整性。對于粘貼比費用報銷單據大的原始發票單據及附件，粘貼位置也應在票據左上角，單據上邊和左邊與費用報銷單對齊，超出部分可以按照報銷單大小折疊在粘貼范圍之內。 4.如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先小后大的順序粘貼。 5.注意事項： （1）原始發票單據及附件的粘貼必須整齊，不要將票據顛倒放置、粘貼。 （2）不要用訂書機訂原始發票單據及附件。不要用回形針、大頭針等把原始發票單據及附件別在費用報銷單據后面。 （3）對于粘貼不規范的費用報銷單據，請自行重新粘貼。 第六條 報銷手續及簽批齊全 1.嚴格按照財務部門簽發的審批制度執行 2.對于要求有證明人的采購單據，應有證明人進行簽字；共同對報銷的真實性負責。 3.對于有購買數量的物品，需由簽收人進行簽收，核對數量。 4.對于差旅費報銷單，因公司有費用級別規定，不同級別的職員有不同的報銷標準，所以在不提供其他證明更高級別的情況下，按職員的職務來評級，如職員除職務外另有更高級別的技能等級，必須由部門領導注明級別或提供高級別證明。 5.凡購買的物品及低值易耗品，報銷時都必須附物品申購單及入庫單。 第七條 報銷憑證的簽字要求： 1.按規定應該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，不得只簽姓。 2.簽字人簽署姓名后，還應當簽署簽字的日期。 3.領導簽字應當明確表明是否同意報銷。 4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應簽在右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應簽在左上方。 5.有多張憑證都需要簽字時，經辦人、證明人、部門負責人要一張一張分別的簽，不能用復寫紙同時簽。 6.按規定順序簽字 （1）經辦人簽字 （2）證明人（簽收人）簽字 （3）部門負責人簽字 （4）辦公室主任簽字 （5）財務部門經理簽字 （6）總經理簽字 7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項以及金額完全同意，并已盡到誠實申報或認真審核之責。 第三章 內部控制及一般流程 第八條 費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承擔相關責任。 第九條 費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由辦公室主任對報銷單據的計劃性進行二級審查，由財務部門經理對報銷票據的合法性進行三級審查；最后由總經理進行審核批準。 第十條 原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由財務部門負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。 第十一條 單據整理要求：報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。 第十二條 報銷或單據傳遞時效要求：財務部門根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。 第十三條 當事人在填寫“費用資金支取審批單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。 第十四條 經辦人根據報銷單據的內容，整理分類粘貼好原始單據，填寫“費用資金支取審批單”。 具體步驟及注意事項： 1.沒有特殊原因必須在票據取得后三天內將審批單送達部門經理審核。 2.經辦人要按照要求填寫“費用資金支取審批單”，所填寫為日期、報銷部門、用途、金額、合計、金額大寫、報銷人等。 3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。 第十五條 當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用資金支取審批單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門直線經理進行審核，簽字批準。 具體步驟及注意事項： 1.部門直線經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查， 2.部門直線經理審查無異議后，應在“費用資金支出審批單”部門負責人一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。 3.若有要說明的事項在備注一欄填寫。 4.直線經理有督促經辦人報銷的義務。 第十六條 部門經理統一交由辦公室主任審核批準。 具體步驟及注意事項： 1.辦公室主任確認費用是否該報，對不可報部分需要注明超標部分金額和實報金額； 2.辦公室主任審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。 第十七條 由辦公室人員交由財務部門經理審核并簽字。 具體步驟及注意事項： 1.財務部門經理應重點對“費用資金支出審批單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。 2.財務部門經理需仔細審核經辦人填寫格式是否符合規定，審核是否符合有關文件規定。 3.仔細審核經辦人金額填寫和計算是否正確。 4.審核有無經辦人和其直線經理的簽名。 5.對不符合上述要求的費用報銷審批單退回經辦人本人。 6.財務部門經理審查無異議后，應在“費用資金支取審批單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務部門經理的名字。 第十八條 財務部門經理復核后由辦公室統一將報銷票據送總經理進行最后的審查和簽字。 具體步驟及注意事項： 1.總經理接到“費用資金支取審批單”后，需要先關注有無部門直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，從“費用資金支取審批單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。 2.若有直線經理、辦公室主任以及財務部門經理的簽字，則審閱內容。 3. 總經理審查無異議后，在“費用資金支取審批單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。 第十九條 當事人取得審批齊全的“費用資金支取審批單”以及“借款單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用資金支出審批單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。 第二十條 費用報銷的其他規定：公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由事業部副部長和財務部門經理的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。 第二十一條 費用報銷的一般操作流程 費用報銷流程：費用報銷人報銷申請（填制費用資金支出審批單）------報銷人部門負責人確認簽字------辦公室主任審核（確認是否該報）------財務部門經理審核（單據、數據等方面要求）-------公司總經理（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）------出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部門有權拒絕付款。

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《公司報銷制度》 一、目的 為了加強公司財務管理，規范公司報銷流程，合理控制費用支出，特制定本制度。 二、適用范圍 本制度適用于公司全體員工。 三、報銷原則 1.真實性原則：報銷的費用必須是真實發生且與公司業務相關的。 2.合理性原則：費用支出應符合公司規定和市場常規標準。 3.合規性原則：報銷應遵循國家法律法規和公司相關規定。 四、報銷流程 1.員工填寫報銷申請單，詳細注明費用明細、用途等信息，并附上相關憑證。 2.部門負責人審核報銷申請，確認費用的合理性和業務相關性。 3.財務部門對報銷申請進行復核，檢查憑證的真實性和合規性。 4.經審核通過后，按照公司規定的支付方式進行報銷。 五、報銷范圍及標準 1.差旅費：包括交通費、住宿費、餐飲費等，按照公司規定的標準執行。 2.業務招待費：需提前申請，注明招待對象和事由，按照一定比例報銷。 3.辦公用品費：需提供購物小票或發票。 4.通訊費：根據員工崗位和工作需要，設定不同的報銷額度。 5.其他費用：如培訓費用、會議費用等，按照相關規定進行報銷。 六、報銷時間規定 1.員工應在費用發生后的一定時間內提交報銷申請，逾期不予受理。 2.財務部門應在收到報銷申請后的一定工作日內完成審核和支付。 七、違規處理 1.對于虛假報銷或違反報銷規定的行為，公司將視情節輕重給予警告、罰款、降職等處分。 2.造成公司經濟損失的，應承擔相應的賠償責任。 八、附則 1.本制度經公司管理層批準后生效，修訂時亦同。 2.本制度的解釋權歸公司財務部門。