公司的銷售部對2014年度的經營情況進行了預測。經過綜合分析，預計2014年可以實現銷售36000萬元。腸衣公司的銷售總監對該公司的生產經營流程進行了銷售規劃，形成了一套完整的業務流程：具體操作過程是： 從全國各地生物收購站采購新鮮豬小腸，其收購額為27100萬元，集中到生產基地進行加工，制作成腸衣制品。其產品主要銷售給國內各大醫藥公司，然后由醫藥公司再銷售給醫 稅務籌劃專家認為，在既定的銷售機制下，由于腸衣公司從國內生物收購站采購的豬腸無法取得增值稅專用發票，因而原材料無法獲得增值稅進項稅額抵扣，企業可以列入抵扣的進項稅額只有水費、電費及修理用配件等少量外購項目，僅取得增值稅進項稅額1512萬元。而醫藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷售產品均需開具17%的增值稅專用發票。經測算，2014年公司應繳納的增值稅為4608萬元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負高達12.8%。 對此情況應如何進行稅務籌劃？

友邦生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅率13%,2019年5月發生如下經濟業務:(1)銷售甲產品給某大型商場，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售額800000元.(2)銷售乙產品開具普通發票取得含稅銷售額282500元 (3)將試制的一批應稅新產品用于本企業職工福利,成本價為20萬元,成本利潤率為10%該新產品無同類產品市場銷售價格. (4)購進貨物取得增值稅專用發票注明支付的貨款600000元進項稅額78000元支付運費取得增值稅專用發票注明的金額為20000元，增值稅1800元 (5)支付廣告服務費取得增值稅專用發票注明金額50000元增值稅為3000元 (6)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為80000元(購進工具的進項稅額已抵扣) 要求:(1)計算銷售甲產品的銷項稅額. (2)計算銷售乙產品的銷項稅額。 (3)計算自用新產品的銷項稅額. (4)計算外購貨物、接收服務應抵扣的進項稅額.(5)計算非正常損失進項稅額轉出金額. (6)計算該企業5月份合計應繳納的增值稅.

xx生產企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅率13%,2019年5月發生如下經濟業務:(1)銷售甲產品給某大型商場，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售額800000元.(2)銷售乙產品開具普通發票取得含稅銷售額282500元 (3)將試制的一批應稅新產品用于本企業職工福利,成本價為20萬元,成本利潤率為10%該新產品無同類產品市場銷售價格. (4)購進貨物取得增值稅專用發票注明支付的貨款600000元進項稅額78000元支付運費取得增值稅專用發票注明的金額為20000元，增值稅1800元 (5)支付廣告服務費取得增值稅專用發票注明金額50000元增值稅為3000元 (6)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的采購成本為80000元(購進工具的進項稅額已抵扣) 要求:(1)計算銷售甲產品的銷項稅額. (2)計算銷售乙產品的銷項稅額。 (3)計算自用新產品的銷項稅額. (4)計算外購貨物、接收服務應抵扣的進項稅額.(5)計算非正常損失進項稅額轉出金額. (6)計算該企業5月份合計應繳納的增值稅.

某生產企業是增值稅一般納稅人，2019年11月有關生產經營業務如下： ①銷售甲產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額100萬元，另外，開具普通發票，取得銷售甲產品的包裝費收入5.85萬元。, ②銷售乙產品，開具普通發票，取得含稅銷售額29.25萬元。 ③將試制的一批應稅新產品用于本企業基建工程，成本價為30萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。 ④購進貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額10.2萬元。 ⑤向農業生產者購進免稅農產品一批，支付收購價25萬元。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業職工福利。 求： 1.計算該企業2019年11月份應繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業務⑤中將購進的農產品的20%用于本企業職工福利，該進項稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項稅額中抵扣進項稅？（4分）

生豬屠宰企業從事初加工，購進生豬取得增值稅普通發票，按百分之九抵扣進項稅，銷售初級加工品，如大腸，豬蹄，開具增值稅普通發票，稅率百分之九，因為銷售給個人不開具增值稅發票，如果企業銷售稅大于進項稅，要交稅，但因為零售不開發票，會出現進項大于銷項，這形成留抵稅額，如果年度內仍有留稅稅額，可以結轉下個年度繼續抵扣嗎？