36.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，小規模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發生下列交易或事項: (1) 1日,購入原材料并驗收入庫，成本總額為200 000元，同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發票上注明的運輸費為5 000元，增值稅稅額為450元，運輸費用已用轉賬支票付訖。 (2) 4日，購入農產品- -批，農產品收購發票上注明的買價為15 000元，規定的扣除率為9%，貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。 (3) 10日，領用- -批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60 000元。(4) 13日，銷售商品- -批給乙公司，乙公司為小規模納稅人，不含稅價款為300 000元，貨物已發出，款項尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代為加工- -批應交消 費稅的原材料,原材料成本為40 000元，加工費為6 000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經加工完成，并由甲公司收回驗收入庫進一步加工應稅消費品，加工費尚未支付。 (6) 30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉賬， 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 (1)根據資料(1) 和資料(2)，下列甲公司的賬務處理中正確的是( )。 A.原材料增加205000 B.應交稅費增加36500 C.應交稅費減少27 800 D.在途物資增加218650 (2)根據資料(3) 和資料(4)，甲公司賬務處理正確的是( ) 。 A.借:應付職工薪酬--職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額轉出) 7 800 B.借:應收賬款339 000 貸:主營業務收入300 000 應交稅費--應交增值稅( 銷項稅額) 39 000 C.借:應付職工薪酬-一職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 7 800 D.借:應收賬款309 000 貸:主營業務收入300 000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 9 000 (3)根據資料(5)，下列甲公司的賬務處理正確的是( )。A.借:委托加工物資40 000 貸:原材料40 000 B.借:委托加工物資6000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額) 780 --應交消費稅1000 貸:應付賬款7 780 C.借:委托加工物資6 000 應交稅費- -應交增值稅(進項稅額) 780 貸:應付賬款5780 應交稅費--應交消費稅1000 D.借:原材料46000 貸:委托加工物資46000 (4)根據資料(1)至資料(5)，甲公司當月應交增值稅為( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根據資料(6) ，甲公司下列賬務處理正確的是( ) 。A.借:應交稅費--未交增值稅68000 貸:銀行存款68 000 B.借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) 8 220 貸:銀行存款8 220 C.借:應交稅費- - 應交增值稅( 已交稅金) 78 000 貸:銀行存款78 000 D.借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) 10 000 貸:銀行存款10 000

資料：甲公司發生下列經濟業務。 1.收到某公司投入本企業商標權一項，投資雙方確認的價值為200 000元。 2.向銀行借入3年期借款800 000元存入銀行。 3.按規定將盈余公積金30 000元轉作資本金。 4.接受A企業捐贈設備一臺，價值30000元。 5.15日，以銀行存款歸還前欠東方工廠貨款。 6.17日，從外地光明工廠購入乙種材料11100元，企業簽發并承兌一張商業匯票以抵付貨款（包括增值稅），材料未到（取得增值稅專用發票，增值稅率13%）。 7.20日，上述光明工廠乙種材料運到，以現金支付運費180元，以銀行存款支付裝卸搬運費 540元。 8.從光明工廠購入的材料驗收入庫，按實際成本轉賬。 9.21日，向供貨商大地公司用銀行轉賬預付貨款15000元，準備用于購買大地公司的甲種材料。 10.生產甲產品領用材料40000元，生產乙產品領用材料20000元，車間管理部門一般性耗用材料1000元。 11.收到大地公司發來的材料，發票注明價款13 000元，增值稅1 690元，材料驗收入庫。 12.分配本月職工工

4.甲企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。原材料采用實際成本核算，原材料發出采用月末一次加權平均法計價。運輸費不考慮增值稅。2019年4月，與A材料相關的資料如下：（1）1日，“原材料--A材料”科目余額40000元（共4000公斤，其中含3月末驗收入庫但因發票賬單未到而以4000元暫估入賬的A材料400公斤）。（2）5日，收到3月末以暫估價入庫的A材料的發票賬單，貨款3600元，增值稅稅額468元，對方代墊運輸費800元，全部款項已用轉賬支票付迄。（3）8日，以匯兌結算方式購入A材料6000公斤，發票賬單已收到，貨款72000元，增值稅稅額9360元，運輸費用2000元。材料尚未到達，款項已由銀行存款支付。（4）11日，收到8日采購的A材料，驗收時發現只有5900公斤。經檢查，短缺的100公斤確定為運輸途中的合理損耗，A材料驗收入庫。（5）18日，持銀行匯票160000元購入A材料10000公斤，增值稅專用發票上注明的貨款為99000元，增值稅稅額為12870元，另支付運輸費用4000元，材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,小規模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發生下列交易或事項：（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發票上注明的運輸費為5000元,增值稅稅額為450元，運輸費用已用轉賬支票付吃。（2）4日，購入農產品一批，農產品收購發票上注明的買價為15000元，規定的扣除率為10%,貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。（3)10日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。（4)13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發出，款項尚未收到。(5)15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應交消費稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費為6000元,由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經加工完成,并由甲公司收回驗收入庫進一步加工，加工費尚未支付。(6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當月增值稅稅款10

建筑施工公司，收到小明手護轉運垃圾、轉運材料款發票10000元，工地賣廢舊給小明4000元抵扣運輸費，實際支付小明6000元