Q
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實(shí)際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項(xiàng)：（1）1日，購入原材料并驗(yàn)收入庫，成本總額為200000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5000元,增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付吃。（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為15000元，規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。（3)10日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為60000元。（4)13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價(jià)款為300000元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。(5)15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費(fèi)為6000元,由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成,并由甲公司收回驗(yàn)收入庫進(jìn)一步加工，加工費(fèi)尚未支付。(6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10
2020-06-24 18:17
2020-06-24 19:29
1.借原材料205000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額26450 貸銀行存款231450
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2.借在途物資13500 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1500 貸銀行存款15000
3.借管理費(fèi)用67800 貸原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出7800
4.借應(yīng)收賬款339000 貸主營業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅39000
5.借委托加工物資40000 貸原材料40000
借委托加工物資6000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額780 貸應(yīng)付賬款6780
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1000 貸銀行存款1000
借原材料46000 貸委托加工物資46000
6.借應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅68000 貸銀行存款68000
借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交增值稅）100000 貸銀行存款100000