老師一個問題一直很懵，會計按10年提折舊 稅法說可以按6年加速折舊 會計每年計提的折舊是242413.79，稅法每年計提的折舊是404022.98，那么每年年底要確認遞延所得稅負債嘛？確認哪個數(shù)？

乙公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為6000萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法規(guī)定，可以采用直線法計提折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)余額、本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)）

甲公司于2015年12月25日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，成本為6000萬元，預(yù)計使用5年，無殘值。 會計上日常處理采用直線法計提折舊，而稅法規(guī) 定，可以采用年數(shù)總和法計提折舊，假設(shè)無其他會計與稅收差異。適用稅率25%。 要求：請列出2016-2020年每年應(yīng)確認的遞延所得稅負債表，并寫出相關(guān)數(shù)據(jù)的計算過程和會計處理。 （包括每年累計會計折舊、賬面價值、累計計稅折舊、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異、遞延所得稅負債余額、本期確認的遞延所得稅負債）

老師會計上按年限平均法計提折舊當年折舊了400萬， 稅法上按年數(shù)總和法計提折舊應(yīng)該計提600萬。這200萬的差額乘以25%確定的是所得稅負債還是所得稅資產(chǎn)呢

公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預(yù)計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎(chǔ)。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債。計算第一年和第二年年末確認的遞延所得稅。