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同學你好企業所得稅匯算清繳需要調整的項目有很多種，比如企業的業務招待費，按發生額外的60%與收入的千分之五相比較，取兩者之間的較小值在企業所得稅稅前列支。另外還有職工教育經費、福利費、固定資產折舊等等，企業需要按企業實際發生的業務來確認。

2022-01-17

同學，你好，一般有以下的方面
1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14％的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。

2、工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。

3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。

4、五險一金。企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。

5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。

6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售收入（營業）收入的0.5％。

7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（營業）15％的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。

8、罰款、罰金、滯納金。

9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。

2023-02-07

1.視同銷售收入：企業將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債等用途，應視同銷售貨物、轉讓財產或提供勞務1。 2.罰金、罰款和被沒收財務的損失：這些損失在計算應納稅所得額時不得扣除 3.稅收滯納金、加收利息：同樣不得在計算應納稅所得額時扣除 4.超過規定比例的業務招待費支出：企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5% 5.超過規定比例的廣告費和業務宣傳費：符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除調減項目： 1.不征稅收入：如財政撥款、依法取得并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等 2.捐贈支出：符合條件的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除 3.資產折舊攤銷：根據稅法規定，資產的折舊或攤銷可能與會計處理存在差異，需要進行相應的調減

2024-04-29

你好； 1. 工資薪金支出企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除 2. 職工福利費，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 3. 工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除 4. 職工教育經費。不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。 5. 職工培訓費用。集成電路設計企業和符合條件軟件企業（動漫企業）：單獨核算、據實扣除 6. “五險一金”，按照政府規定的范圍和標準繳納“五險一金”，準予扣除 7. 補充養老保險費，不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除 8. 補充醫療保險費不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除 9. 業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 10. 。廣告費和業務宣傳費，一般企業（煙草企業不得扣除）：不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除一般企業化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業：不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除 11. 公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除 12. 手續費和傭金，一般企業：不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分，準予扣除；納稅調整表和明細表里面去調整

2022-01-06

你好，這個主要是業務招待費職工福利費，職工教育經費，工費經費，業務宣傳費，沒有發票的費用等。

2023-03-28