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匯算清繳師哪些是調增調減項目
2022-08-15 11:02
2022-08-15 11:02
你好 調增：福利費，業務招待費，滯納金等 調減：國債利息收入等?
相關問題討論
你好
調增：福利費，業務招待費，滯納金等
調減：國債利息收入等?
2022-08-15
同學，你好，一般有以下的方面
1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14％的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。
2、工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。
3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。
4、五險一金。企業根據國家有關政策規定， 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。
5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。
6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售收入（營業）收入的0.5％。
7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（營業）15％的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。
8、罰款、罰金、滯納金。
9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。
1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14％的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。
2、工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。
3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。
4、五險一金。企業根據國家有關政策規定， 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。
5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。
6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售收入（營業）收入的0.5％。
7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（營業）15％的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。
8、罰款、罰金、滯納金。
9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。
2023-02-07
你好！這個沒有固定的，是看具體業務。但是一般的調整項目有
一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目如下，
1、不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。
2、國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。
二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目如下，
1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。
2、工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。
3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。
4、五險一金。企業根據國家有關政策規定， 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。
5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。
6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5%。
7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入(營業)15%的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。
8、罰款、罰金、滯納金。
9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。
2024-04-19
1.視同銷售收入：企業將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債等用途，應視同銷售貨物、轉讓財產或提供勞務1。
2.罰金、罰款和被沒收財務的損失：這些損失在計算應納稅所得額時不得扣除
3.稅收滯納金、加收利息：同樣不得在計算應納稅所得額時扣除
4.超過規定比例的業務招待費支出：企業發生的業務招待費支出，按照實際發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%
5.超過規定比例的廣告費和業務宣傳費：符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除
調減項目：
1.不征稅收入：如財政撥款、依法取得并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等
2.捐贈支出：符合條件的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除
3.資產折舊攤銷：根據稅法規定，資產的折舊或攤銷可能與會計處理存在差異，需要進行相應的調減
2024-04-29
福利費、招待費、工會經費、職工教育經費、宣傳費超過扣除比例的需要納稅調增。
沒有發票的成本費用需要納稅調增。
工資薪金沒有支付出去或者是沒有申報個稅的，需要納稅調增。
收入少做了，需要納稅調增。
2025-03-12
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能不能詳細點
你好 調增：福利費，業務招待費，滯納金等 調減：國債利息收入等? 只能是大概列舉，無法去 一 一詳盡的
頻率高的可以說一說
你好 調增：福利費，業務招待費，滯納金，罰款，工會經費等 調減：國債利息收入，研發支出等?