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公司租入廠房只有租賃合同和付款收據可以入賬，但在企業所得稅匯算清繳時，未取得發票的租金支出不能在稅前扣除。三種情況的稅務分析：不入賬情況：企業無需直接就該筆未入賬的租金繳納其他特定稅款。但如果稅務機關在檢查中發現未入賬租金情況，可能以該租金金額為基礎，要求補繳企業所得稅等。入賬但不開票情況：企業繳納的稅主要有：企業所得稅：1.5 萬 ×5 個月 = 7.5 萬，假設無其他調整事項，應納稅所得額增加 7.5 萬，企業所得稅增加 7.5 萬 ×25% = 1.875 萬。加 20% 后取得發票情況：企業繳納的稅主要有：企業所得稅：1.8 萬 ×5 個月 = 9 萬可在稅前扣除，假設無其他調整事項，對企業所得稅影響較小（具體需結合企業整體經營情況確定）。綜合來看，不開票入賬情況下，企業所得稅稅負增加較為明顯；加 20% 取得發票情況下，雖然租金成本增加，但可以在稅前扣除，且避免了稅務風險。一般來說，加 20% 取得發票的方式在長期來看可能更為穩妥，稅負相對可能更合理，但具體情況還需結合企業的實際經營和稅務狀況綜合判斷。

2024-11-12

齊紅老師解答 2022-01-08 19:48

如果都沒有其他扣除的話第一種（20-6）*0.1-2520/10000=1.4-0.252=1.4-0.252=1.148萬第二種如果是合并申報同第一種如果分開申報 (12-6)*0.1-2520/10000=0.348萬年終獎80000/12=6666.66666667適合10%稅率 8*0.1-210/10000=0.779萬元合計0.348%2B0.779=1.127萬元這樣看起來是第二種分開報的話合適 https://www.shui5.cn/article/d5/71078.html個稅稅率可以看下這個

快賬用戶6792 追問 2022-01-08 20:34

第一種情況和年薪20萬的說法對嗎？

齊紅老師解答 2022-01-08 20:55

你好現在工資薪金是累計的所以如果年薪20萬和年終獎合并到綜合所得申報是一樣的

齊紅老師解答 2022-01-08 20:56

全年一次性獎金如何計算繳納個人所得稅？居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2023年年底之前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×月度適用稅率-速算扣除數居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。依據財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知(財稅〔2018〕164號)