老師請問個人獨資企業個人經營所得稅是核定征收的，部分成本沒有取得發票，只有收據，但都如實入了賬，請問這個在那個位置什么時候做納稅調增嗎？因是不需要做匯算清繳的

《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。 　　據此，企業本年度實際已發生但未取得發票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業所得稅匯算清繳結束前未取得發票的，應作納稅調增處理，待取得發票時，應在該項成本、費用實際發生的年度可追溯納稅調減處理。 公司沒有收入，屬于虧損狀態，無票支出部分匯算清繳調增之后，這部分還需要交企稅么？

鄒老師：小規模企業 ，季度暫估成本，根據2011年34號文的第6條，暫估成本費用可以在所得稅季度預繳時稅前扣除，那么在做暫估成本時，是不是季度萬結轉到主營業務成本？如果在明年匯算清繳前取得這部分發票，需要做賬務處理嗎？

老師，你好，請問下，小規模納稅人，第一季度是查賬征收，賬務處理的時候所發生的成本是暫估的，第二季度更改為核定征收了，發生的成本都沒有取得發票，也沒再做成本的賬務處理，這樣的話，在第二年所得稅匯算清繳時沒有取得發票得這部分成本需要調減嗎。

老師，請問，一般納稅人開始是所得稅核定征收，發生了收入，但是成本沒有取得發票，也沒暫估入庫，所以在核定征收年度沒有結轉成本費用，后來公司轉為查賬征收，前幾年度的成本發票在查賬征收年度已經取得專票，并在取得發票當月入賬記入庫存，會計賬按庫存加權平均計算成本結轉，后來公司經營失敗，導致公司庫存數大于實際數，公司現面臨注銷，我如何清理賬面，謝謝老師！