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《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。　　據此，企業本年度實際已發生但未取得發票的費用支出，會計上已確認的成本、費用，在年度企業所得稅匯算清繳結束前未取得發票的，應作納稅調增處理，待取得發票時，應在該項成本、費用實際發生的年度可追溯納稅調減處理。公司沒有收入，屬于虧損狀態，無票支出部分匯算清繳調增之后，這部分還需要交企稅么？

2021-10-26 18:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-26 19:00

你好，要根據你調增之后的稅務利潤判斷，如果調增之后還是虧損的，那么不需要繳納企業所得稅

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:03

建辦公樓，固定資產部分100萬，剩余250萬都是無票支出，公司沒有收入，這種情況，納稅調增后，還需要納稅么？

齊紅老師解答 2021-10-26 19:06

那么是不需要的，因為沒有收入，調增后利潤還是等于0的

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:07

如果這樣，豈不是有稅收漏洞可以鉆了？

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:08

人家讓企業一直是這種虧損狀態，不就好了

齊紅老師解答 2021-10-26 19:09

不會啊，你本來是虧損的，可以延續5年補虧，但是你現在調增了利潤是0，這樣就相當于你后期有利潤就直接需要交稅，而如果這250萬有發票的話你后期要超過250萬的利潤才需要交稅啊

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:12

假設我有收入，利潤還是負數，讓企業保持虧損狀態，那這部分就永遠不需要交稅了吧

齊紅老師解答 2021-10-26 19:13

是的，但是一直保持虧損狀態肯定會引起稅務的稽查的，畢竟一直虧損企業也不會一直開下去吧

快賬用戶6771 追問 2021-10-26 19:14

那多久會被稽查呢

齊紅老師解答 2021-10-26 19:15

一般超過三年基本就會引起數據異常，具體還是要看你當地稅務局的數據推送情況呢

你好，要根據你調增之后的稅務利潤判斷，如果調增之后還是虧損的，那么不需要繳納企業所得稅

2021-10-26

您好，這個是對的哈，對

2023-01-03

你好匯算清繳前取得發票? ?是的可以報銷的稅前扣除的??

2021-01-06

學員您好，會計上做賬應該是不管有沒有發票的，需要結轉成本費用那就結轉假設一筆費用發生額10萬，但預繳企業所得稅時還沒取得發票，會計上按權責發生制入了費用，那這10萬的費用在預繳企業所得稅時都能扣除的意思

2021-08-13

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