三、計算問答題 某市具有進出口經營權的甲化妝品生產企業系增值稅一般納稅人，2020年2月進口一批高檔化妝品，成交價格為100萬元（折合人民幣，下同），支付境外技術培訓費共計2萬元。運抵我國境內輸入地點起卸前的運保費無法確定，海關按同類貨物同期運輸費估定運費為5萬元。繳納進口稅金后海關放行，甲企業將此批高檔化妝品從海關運往企業，支付運輸公司（一般納稅人）不含稅運費1萬元，并取得增值稅專用發票。當月將此批高檔化妝品的80%銷售，取得含稅銷售額232萬元；將剩余的20%無償贈送客戶。 已知：該批高檔化妝品進口關稅稅率為15%，消費稅稅率為15%；本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月申報抵扣進項稅額。 （4）計算內銷環節實際應繳納的各項稅金及附加合計。內銷環節增值稅=232÷80%÷（1+13%）×13%-18.52-1×9%=14.75（萬元） 這樣算對么？

月末，會計小張復核公司賬簿發現，20197月15日至31日的運輸費5000元（運輸費系為銷售貨物發生的運費）已實際發生，但由于運輸公司未開具發票給公司，因此小張未入賬。但實際上，該運輸費已在7月發生，所以小張應該做如下會計分錄： 借：銷售費用 5000 貸：應付賬款 5000 如果費用實際發生的話可以按期間計提，但有一個問題，在2020.5.31匯算清繳前一定要取得相關憑證依據，可以不做所得稅前調整，這時這張發票開時間是2020年2月開了，那這個新開的這張發票是要放回2019.7月的記賬憑證中嗎，還是如何放置處理

稅二職老師好，貨物運輸合同和貨物運輸保管合同。題目都有給出運輸費，保管費，裝卸費，是都要算運輸和保管的印花稅，還是前者只算運輸的印花稅。 但有的題目里，要不都算運輸費和保管費為印花稅計稅依據，要不就是只算運輸費為計算依據。。。？？ 這種題，具體應該怎么定性呢？

某地下列納稅人發生如下業務:①甲簽訂運輸合同一份，總金額100萬元(含裝卸費5萬元)進行貨物國際聯運;②乙出租居住用房一間給某單位,月租金500元，租期不定;③丙簽訂銷售合同,數量5000件，無金額，當期市價50元/件;④房管部門與個人簽訂租房合同(用于生活居住),月租金600元，租期2年;⑤企業與他人簽訂一份倉儲合同，保管費50000元，但未履行，企業已將貼用的印花稅票揭下留用。要求:計算各納稅人應納的印花稅稅額,并說明上述納稅人是否有違章行為，如有應如何處理?

某地下列納稅人發生如下業務:①甲簽訂運輸合同一份，總金額100萬元(含裝卸費5萬元)進行貨物國際聯運;②乙出租居住用房一間給某單位,月租金500元，租期不定;③丙簽訂銷售合同,數量5000件，無金額，當期市價50元/件;④房管部門與個人簽訂租房合同(用于生活居住),月租金600元，租期2年;⑤企業與他人簽訂一份倉儲合同，保管費50000元，但未履行，企業已將貼用的印花稅票揭下留用。要求:計算各納稅人應納的印花稅稅額,并說明上述納稅人是否有違章行為，如有應如何處理?