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演示賬套

計算)某股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年9月發生經濟業務如下：（1）購進一批電子元件，取得增值稅專用發票注明的金額為50萬元，增值稅為6.5萬元。支付運輸費用，取得增值稅普通發票注明的金額為2萬元，增值稅為0.18萬元;（2）該公司接受安頓控股公司投資轉入鋼材一批，取得增值稅專用發票注明的金額為100萬元，增值稅13萬元；（3）購進包裝箱等低值易耗品，取得增值稅專用發票注明的金額為6萬元，增值稅為0.78萬元；（4）銷售智能體育用品一批，取得不含稅銷售額200萬元，另收取包裝物租金1.1萬元；（5）采用以舊換新方式銷售智能體育用品，新產品含稅售價為7.91萬元，舊產品價1萬元，實際取得6.91萬元；（6）因倉庫管理不善，8月購進的一批工具被盜，該批工具的買價為8萬元（購進日進項稅額已抵扣）。己知：該公司取得增值稅專用發票均符合規定，并已認證通過；購進和銷售產品使增值稅稅率13%。要求：請分步驟計算當月應納增值稅額。（1）當期允許抵扣進項稅合計為多少？（2）當期應計提銷項稅額為多少？（3）當期應納增值稅額為多少？

2021-12-31 14:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-31 14:20

你好，一（1）允許抵扣的進項稅=6.5%2B0.18%2B13%2B0.78-8*0.13=19.42 （2）銷項稅額=200*0.13%2B1.13/1.13*0.13%2B7.91/1.13*0.13=27.04 （3）應交增值稅27.04-19.42=7.62

快賬用戶gupn 追問 2021-12-31 14:26

6.5%2B0.18%2B13%2B0.78-8*0.13=19.42是什么意思

齊紅老師解答 2021-12-31 14:40

前面數據是進項稅額，最后一個8*0.13是依據資料（6），購進的工具因管理不善被盜，應做進項稅額轉出，所以要減去8*0.13

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