你好，借業務活動費 貸財政補助收入 借事業支出 貸財政補助預算收入

借在建工程204。借固定資產96。貸固定資產300。姐，固定資產90。待財政撥款收入90。

您好，稍等，您的問題正在解答中，

你好，需要計算做好了發給你

1.?計算會計利潤 - 會計利潤 = 銷售收入 + 營業外收入 - 銷售成本 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用 - 稅金及附加 - 營業外支出 - 會計利潤 = 5000 + 80 - 3500 - 900 - 380 - 100 - 60 - 40 - 會計利潤 = 100（萬元） 2.?納稅調整項目 - 廣告費 - 扣除限額 = 銷售收入×15% = 5000×15\% = 750（萬元） - 實際發生800萬元，調增應納稅所得額 = 800 - 750 = 50（萬元） - 業務招待費 - 業務招待費的60\% = 50×60\% = 30萬元 - 銷售收入的5‰ = 5000×5‰ = 25萬元 - 扣除限額為25萬元，調增應納稅所得額 = 50 - 25 = 25（萬元） - 新技術開發費用 - 新技術研發費可加計扣除100\%（制造業企業自2021年1月1日起） - 調減應納稅所得額 = 40×100\% = 40（萬元） - 利息支出 - 向乙公司支付利息扣除限額 = 本金×銀行同期同類貸款利率 = 50×6\% = 3（萬元） - 實際支付35萬元，調增應納稅所得額 = 35 - 3 = 32（萬元） - 公益性捐贈 - 扣除限額 = 會計利潤×12% = 100×12\% = 12（萬元） - 實際捐贈35萬元，調增應納稅所得額 = 35 - 12 = 23（萬元） - 稅收滯納金 - 稅收滯納金5萬元不得扣除，調增應納稅所得額5萬元 3.?計算應納稅所得額 - 應納稅所得額 = 會計利潤 + 調增額 - 調減額 - 應納稅所得額 = 100 + 50 + 25 + 32 + 23 + 5 - 40 - 應納稅所得額 = 195（萬元） 4.?計算應納企業所得稅 - 假設企業所得稅稅率為25\% - 應納企業所得稅 = 應納稅所得×稅率 = 195×25\% = 48.75（萬元） 該企業2023年度實際應納企業所得稅48.75萬元。