5、 某企業為居民企業，適用企業所得稅稅率 25%，2020 年經營業務如下： （1）取得銷售收入 2500 萬元。 （2）銷售成本 1100 萬元。 （3）發生銷售費用 670 萬元（其中廣告費 450 萬元）；管理費用 480 萬元（其中業 務招待費 15 萬元）；財務費用 60 萬元。 （4）銷售稅金 160 萬元（含增值稅 120 萬元）。 （5）營業外收入 70 萬元，營業外支出 50 萬元（含經公益性社會團體向貧困山區捐 款 30 萬元，支付稅收滯納金 6 萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發工資總額 150 萬元、撥繳職工工會經費 3 萬元、支出 職工福利費 3 萬和職工教育經費 26 萬元。 要求：計算該企業 2020 年度實際應納的企業所得稅。

假定A企業為居民納稅人，適用25%的稅率。2020年取得銷售收入2 500萬元，發生銷售成本1 100萬元。發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元），財務費用60萬元，銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元），營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元），計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥付職工工會經費3萬元，支付職工福利費25萬元和職工教育經費4萬元。 分別用直接法和間接法計算企業應納稅所得額

3.假定某企業為居民企業，某年經營業務如下：詳細步驟和答案(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本100萬元。(3)發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）;管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元）;財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元（含增值稅|20萬元）。(5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。(6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支出職工福利費和職工教育經費29萬元。要求：計算企業該年度實際應交企業所得稅。

b.假定某企業為居民企業，2018年度經營業務如下：(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本1100萬元。(3)發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)；管理費用480萬元(其中業務招待費15萬元)；財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費25.3萬元，職工教育經費3.7萬元。要求：計算該企業2018年度實際應納的企業所得稅稅額。

A企業為居民納稅人，適用25%的企業所得稅稅率，2020年取得銷售收入2500萬元，發生銷售成本1100萬元。發生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)、管理費用480萬元(其中業務招待費15萬元)、財務費用60萬元、銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)，實現營業外收入70萬元，發生營業外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元、支付稅收滯納金6萬元)，計入成本、費用中的實發工資總額為150萬元，撥付工會經費3萬元，發生職工福利費25萬元，支付職工教育經費12.25萬元。要求:計算A企業2020年度的企業所得稅稅額。