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3.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，某年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：詳細(xì)步驟和答案(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）;管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）;財務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元（含增值稅|20萬元）。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。(6)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求：計算企業(yè)該年度實際應(yīng)交企業(yè)所得稅。

2022-01-03 20:17
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-01-03 21:07

利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 廣告費(fèi)扣除限額=2500*15%=375 廣告費(fèi)納稅調(diào)增=450-375=75 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2500*5‰=12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15*60%=9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-9=6 公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4 公益性捐贈納稅調(diào)增=30-20.4=9.6 稅收滯納金納稅調(diào)增6 工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*2%=3 不做調(diào)整 職工福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21 職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=29-21=8 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*8%=12 不做調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=170+75+6+20.4+6+8=285.4 如果符合小微企業(yè)的其他條件： 應(yīng)納的企業(yè)所得稅=100*5%+185.4*10%=23.54

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快賬用戶mmz6 追問 2022-01-03 21:34

公益性納稅為什么是加20.4，不是加9.6嗎

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齊紅老師 解答 2022-01-03 21:48

哦，不好意思，這里算錯了，你把數(shù)據(jù)改一下。

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快賬用戶mmz6 追問 2022-01-03 21:56

為什么職工教育經(jīng)費(fèi)不做調(diào)整了的，這步有點(diǎn)看不懂

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齊紅老師 解答 2022-01-03 21:57

他沒有超過標(biāo)準(zhǔn)呀，2%就是3萬呢，它沒有超過標(biāo)準(zhǔn)

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快賬用戶mmz6 追問 2022-01-03 22:15

我說的是教育經(jīng)費(fèi)喔，不是工會經(jīng)費(fèi)喔，就是為什么12萬就不做調(diào)整了的呢

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齊紅老師 解答 2022-01-03 22:49

因為你這里的扣除限額的話，大于這個29萬。

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利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 廣告費(fèi)扣除限額=2500*15%=375 廣告費(fèi)納稅調(diào)增=450-375=75 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2500*5‰=12.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15*60%=9 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-9=6 公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4 公益性捐贈納稅調(diào)增=30-20.4=9.6 稅收滯納金納稅調(diào)增6 工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*2%=3 不做調(diào)整 職工福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21 職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=29-21=8 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*8%=12 不做調(diào)整 應(yīng)納稅所得額=170+75+6+20.4+6+8=285.4 如果符合小微企業(yè)的其他條件： 應(yīng)納的企業(yè)所得稅=100*5%+185.4*10%=23.54
2022-01-03
同學(xué)你好 稍等一下哦
2023-02-14
你好，會計利潤總額=2500%2B70-1100-670-480-60-40-50=170萬元 　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500*15%=75萬元 　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15*60%=6萬元 　　2500*5‰=12.5萬元＞15*60%=9萬元 　　捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170*12%=9.6萬元 　　150*0.02=3，工會經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。 ? ? ? 150*0.14=21，福利費(fèi)調(diào)增25.3-21=4.3萬元 ? ? ? 150*0.08=12，職工教育經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整。 　　應(yīng)納稅所得額=170%2B75%2B6%2B9.6%2B6%2B4.3=270.9萬元 　　2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=270.9*25%=67.725萬元
2022-01-05
福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別是多少？它的扣除比例不一樣。
2023-02-11
支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元 這兩個能分開嗎？因為他的抵扣比例不一樣
2023-02-11
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