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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年6月30日，甲公司“應收賬款-A公司”明細科目借方余額為30萬元，“應收賬款-B公司"明細科目貸方余額為50萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為2萬元甲公司未設置“預收賬款”科目。2021年7月，甲公司發生的相關經濟業務如下:(1)5日，向A公司銷售某產品5000件，商品標價25萬元，因A公司批量購買，給予5萬元商業折扣甲公司向A公司開具增值稅專用發票注明的價款為20萬元，增值稅稅額2.6萬元，產品已發出且符合收入確認條件，款項尚未收到。稅專用發票注明的價款120萬元，增值稅稅額15.6萬元上月已預收B公司定金50萬元，其余款項尚未收回，該租賃符合收入確認條件。(3)25日，收回上年度已作為壞賬轉銷的C公司應收賬款4萬元，款項存入銀行。(4)31日，經信用減值測試，本月應沖減壞賬準備的金額為4萬元。

2021-12-23 14:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-23 15:21

同學你好 1；借，應收賬款22.6 貸，主營業務收入20 貸，應交稅費一應增一銷項2.6 2；借，預收賬款135.6 貸，其他業務收入120 貸，應交稅費一應增一銷項15.6 3；借，應收賬款4 貸，壞賬準備4；同時借，銀行存款4 貸，應收賬款4； 4；借，壞賬準備4 貸，信用減值損失4

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