甲居民企業是國家重點扶持的高新技術企業。2020年取得商品銷售收入5600萬元，轉讓固定資產的凈收益50萬元，投資收益80萬元;發生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，企業自行計算并繳納了企業所得稅40.5萬元(270x15%)。經稅務師審核，發現本年該企業存在如下問題: (1)1月購進并投入使用一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款550萬元、增值稅71.5萬元(已經作為進項稅

甲居民企業為增值稅一般納稅人,是國家需要重點扶持的高校技術企業。本年取得商品銷售收入5600萬元,轉讓固定資產的凈收益為50萬元,投資收益為80萬元;發生商品銷售成本2200萬元,稅金及附加為120萬元,發生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業外支出100萬元,實現利潤總額270萬元。經稅務師審核,發現本年該企業存在如下問題: (1)12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專業設備,取得增值稅專用發票,注明價款550萬元、增值稅715萬元,當月投入使用,企業將該設備購買價款550萬元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售

1、某醫藥制造企業（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業，2020 年取得商品銷售收入 5800 萬元，轉讓固定資產的凈收益 550 萬元，投資收益 80 萬元；發生商品銷售成本 2200 萬元，稅金及附加 120 萬元，銷售費用 1900 萬元，管理費用 960 萬元，財務費用 180 萬元，營業外支出 150萬元。實現利潤總額 920 萬元。經注冊會計師審核，發現 2020 年該企業存在如下問題： （1）12 月購進一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款 50 萬元、增值稅 6.5 萬元，當月投入使用。

甲居民企業（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業，本年取得商品銷售收人5600萬元,轉讓固定資產的凈收益50萬元投資收益80萬元;發生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元銷售費用1900萬元,管理費用960萬元,財務費用180萬元營業外支出100萬元,實現利潤總額270萬元企業自行計算繳納企業所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經注冊會計師審核,發現本年該企業存在如下問題:

甲公司是一家居民企業，為增值稅一般納稅人，屬于是國家需要重點扶持的高新技術企業，本年取得商品銷售收入5600萬元、轉讓固定資產的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發生商品銷售成本2200萬元、稅金及附加120萬元、銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用180萬元、營業外支出100萬元，實現利潤總額270萬元，甲公司自行計算繳納企業所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經注冊會計師審核，發現本年甲公司存在如下問題:（1）12月購進一臺符合《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅78萬元，當月投入使用，甲公司將該設備購買價款600萬元一次性在成本中列支。該設備生產的產品全部在當月銷售，相關成本已結轉。（2）管理費用中含業務招待費120萬元。（3）銷售費用中含廣告費900萬元、業務宣傳費100萬元。（4）財務費用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給關聯方借款利息90萬元(借款金額1500萬元，期限1年)，已知關聯方的權益性投資為400萬元，此項交易活動不符合獨立