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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，有關購入需要安裝的生產設備的經濟業務如下：（1)20x1年12月3日購買設備一臺，價款為400000元，增值稅稅率為13%,以銀行存款支付，直接進行安裝。（2)購買材料50000元，增值稅稅率為13%,以銀行存款支付，直接用于安裝工程。（3)應付安裝工程人員薪酬50000元。（4)安裝工程完工，交付使用。（5)該設備預計使用10年，凈殘值率為5%,采用年限平均法計提折舊，計算年折舊額。（6)該設備于20x6年12月20日出售，不含增值稅的售價為360000元，增值稅稅率為13%,款項收到存入銀行，另以銀行存款付清理費1000元（未取得增值稅專用發票）。要求；編制有關會計分錄。

2021-12-22 22:43

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-23 00:48

同學您好， 1、20*1年12月3日，借：在建工程? ?400000 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?52000? ? （400000*13%） ? ?貸：銀行存款? ?452000 2、購買材料，借：原材料? ?50000 ? ? ? ?應交稅費—應交增值稅（進項稅額）? ?6500? ?（50000*13%） ? ?貸：銀行存款? ?56500 用于工程，借：在建工程? ?50000 ? ?貸：原材料? ?50000 3、借：在建工程? ?50000 ? ? ? ? 貸：應付職工薪酬? ?50000 4、借：固定資產? ?500000? ? （400000%2B50000%2B50000） ? ? ? ? 貸：在建工程? ?500000 5、每年計提折舊=500000*（1-5%）/10=47500（元）借：制造費用? ?47500 ? ?貸：累計折舊? ?47500 6、20*6年出售，從買入到出售，經歷了5年，累計折舊=47500*5=237500（元）借：固定資產清理? ?263500 ? ? ? ?累計折舊? ?237500 ? ?貸：固定資產? ?500000 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?1000 借：銀行存款? ?406800? ? ?【360000*（1%2B13%）】 ? ?貸：固定資產清理? ?263500 ? ? ? ? ? 資產處置損益? ? 96500? ? （360000-263500） ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? ? 46800? （360000*13%）

2021-12-23

1借:在建工程???? 400,000.00 應交稅費-應交增值稅-進項稅????? 64,000.00 貸:銀行存款???? 464,000.002借:工程物資????? 50,000.00 應交稅費-應交增值稅-進項稅?????? 8,000.00 貸:銀行存款????? 58,000.003借:在建工程?????? 50,000.00 貸:應付職工薪酬????? 50,000.004借固定資產???? 500,000.00 貸:在建工程????? 500,000.00 5.折舊額500000*95%/10=47500 6借：固定資產清理???? 452,500.00 累計折舊????? 47,500.00 貸：固定資產???? 500,000.00 借：銀行存款???? 417,600.00 資產處置損益????? 92,500.00 借：固定資產清理???? 452,500.00 應交稅費-應交增值稅-銷項稅????? 57,600.00

2022-01-11

您好稍等在給您寫分錄

2023-01-06

?同學，你好。第四題分錄如下：借：固定資產清理? ? 115000? ? ? ? 累計折舊? ? ? 285000 貸：固定資產? ? ?400000 借：銀行存款? ? ?169500 貸：固定資產清理? ? ? ?115000 ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? ? ? 19500 ? ? ?資產處置損益? ? ? 35000 麻煩同學評價一下，謝謝。

2021-01-04

固定資產原值=40%2B5%2B5=50 2018年12月固定資產累計折舊=(50-50*5%)/10*4=19 賬面價值=50-19=31 該固定資產清理的凈損益是（36-(31%2B0.1)=4.9）萬元

2022-05-18

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