Q
）某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；（2）其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；（3）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；（4）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；（6）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；（7）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈38萬元)。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
2021-12-20 11:45
2021-12-20 11:46
會計(jì)利潤的計(jì)算過程是 5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B34%2B100-250=404
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國債的利息收入免稅，納稅調(diào)減40
新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減36 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70*60%=42,6400*0.005=32 納稅調(diào)增70-32=38
公益性捐贈扣除限額404*12%=48.48全部扣除
應(yīng)納稅所得額是404-40-36%2B38=366 計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅366*25%=91.50