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演示賬套

甲企業為居民企業。2018年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。要求：計算2018年的企業所得稅稅額。

2021-12-19 09:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-19 10:24

你好:您好計算過程如下利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-59-2000=1520 業務招待費限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調增29.5 廣告費限額（4000+100）*15%=615萬元不調整罰金調增20萬元捐款調增100萬元準備金調增50萬元國債利息調減 50萬元應納稅額計算如下應納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

2021-12-19

你好計算中稍等計算完發出

2021-12-19

您好計算過程如下利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 業務招待費限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調增29.5 廣告費限額（4000+100）*15%=615萬元不調整罰金調增20萬元捐款調增100萬元準備金調增50萬元國債利息調減 50萬元應納稅額計算如下應納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

2021-12-19

同學你好利潤總額=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 招待費扣除限額1=50*60%=30，扣除限額2=（4000%2B100）*0.5%=20.5，所以扣除限額為20.5，小于實際的50，要調增29.5。廣告費扣除限額=（4000%2B100）*15%=615，大于實際的500,當年的500全部可以扣除，上年結轉的80萬元可以扣除，要調減80。應納稅所得額=1520%2B29.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1589.5，應納所得稅=1589.5*25%=397.38

2022-05-12

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