3.乙企業(居民企業)2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費用稅金后的利潤總額為4萬元·稅務師事務所在對乙企業進行納稅審查時發現下列涉稅事項: (1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會經費4.8萬元，實際發生工教育經費30萬元，實際發生職工福利費48萬元。已列支: (2)通過中國青少年教育基金會向某小學捐款60萬元，直接向某貧困地區捐贈產品一批，市場價格萬元，已列支; (3)企業全年發生業務招待費27萬元，已列支: (4)企業全年財務費用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業借款100萬元(期限1年)。用資金周轉而支付的利息10萬元(同期商業銀行貸款年利率7%

乙企業(居民企業)2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費用稅金后的利潤總額為4萬元·稅務師事務所在對乙企業進行納稅審查時發現下列涉稅事項:(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會經費4.8萬元，實際發生工教育經費30萬元，實際發生職工福利費48萬元。已列支:(2)通過中國青少年教育基金會向某小學捐款60萬元，直接向某貧困地區捐贈產品一批，市場價格萬元，已列支;(3)企業全年發生業務招待費27萬元，已列支:(4)企業全年財務費用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業借款100萬元(期限1年)。用資金周轉而支付的利息10萬元(同期商業銀行貸款年利率7%

3、乙企業(居民企業)2020年全年銷售收入3300萬元，減除成本、費用、稅金后的利潤總額為4萬元。稅務師事務所在對乙企業進行納稅審查時發現下列涉稅事項:(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)，撥繳的工會經費4.8萬元，實際發生工教育經費30萬元，實際發生職工福利費48萬元，已列支:(2)通過中國青少年教育基金會向某小學捐款60萬元，直接向某貧困地區捐贈產品一批，市場價格萬元，已列支;(3)企業全年發生業務招待費27萬元，已列支;(4)企業全年財務費用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業借款100萬元(期限1年)，用資金周轉而支付的利息10萬元(同期商業銀行貸款年利率7%);(5)開發新技術的研究開發費用20萬元(未形成資產)，已據實扣除。根據上述資料，選擇正確答案，并寫出計算過程。(1)三項經費應調整的企業所得稅應納稅所得額為()萬元。A.25.2B.14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加計扣除的金額共有()。A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.35萬元(3)對外捐贈應調整的企業所得稅應納稅所得額為()。

3乙企業(居民企業)2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費用、稅金后的利潤總額為400萬元稅務師事務所在對乙企業進行納稅審查時發現下列涉稅事項(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會經費48萬元，實際發生職工教育經費30萬元，實際發生職工福利費48萬元，已列支:(2)通過中國青少年教育基金會向某小學捐款60萬元，直接向某貧困地區捐贈產品一批，市場價格10萬元，已列支;(3)企業全年發生業務招待費27萬元，已列支:(4)企業全年財務費用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業借款100萬元(期限1年)，用于資金周轉而支付的利息10萬元(同期商業銀行貸款年利率7%);(5)開發新技術的研究開發費用20萬元(未形成資產)，已據實扣除。根據上述資料，選擇正確答案，并寫出計算過程。(1)三項經費應調整的企業所得稅應納稅所得額為()萬元。A.25.2B14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加計扣除的金額共有(A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.35萬元(3)對外捐贈應調整的企業所得稅應納稅所得額為()。A.12萬元

大連伍東機械制造廠2021全年銷售收入6000萬元，利潤總額205萬元，適用25%企業所得稅稅率。年終稅務健康檢查中，收集到相關信息如下:1.全年實際發生工資、津貼、獎金400萬元，其中支付給殘疾職工的工資30萬元。2.全年企業實際發生職工福利費60萬元，上繳工會經費10萬元，發生職工教育經費15萬元。3.企業“長期借款”賬戶中記載:年初向建設銀行貸款20萬元，年利率10%;向其他企業借款10萬元，年利率15%。上述借款均用于生產經營，利息支出均已列入財務費用。4.“管理費用”賬戶發生額297萬元，其中業務招待費25萬元，新技術研發費用30萬元，尚未形成無形資產。5.實際發生廣告費550萬元。6.本年度發生營業外支出25萬元，其中違法經營罰款支出1萬元，通過紅十字會向災區捐贈20萬元，向困難職工捐贈2萬元，支付合同違約金1萬元，非廣告性贊助支出1萬元。7.取得投資收益27萬元，其中國債利息收入2萬元。實訓要求:根據上述資料，進行調增調減并進行企業所得稅的匯算