Q
某縣城的某化妝品有限公司是一個從事化妝品生產進口和銷售的企業。該公司為增值稅一般納稅人。該化妝品公司2020年12月的主要購銷業務如下:1從國外進口一批化妝品，海關核定的到岸價格折合人民幣為80萬元，公司按規定向海關繳納了關稅、進口環節的消費稅和增值稅，并取得了相關完稅憑證。2.從國內其他企業購進生產用的原料、生產用電力、生產用水、生產用包裝機，取得的增值稅專用發票注明增值稅稅額共40萬元。3從農業生產者手中購進免稅的農產品用于生產化妝品，開具的農產品專用收購憑證注明收購金額為5萬元。4.公司將進口化妝品的80%與國內購進的原料及農產品重新加工成成套化妝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用發票，應收不含稅銷售額700萬元，由于月底前收回了全部貨款。給購貨方2%的折扣，實收貨款686萬元;直接銷售給消費者個人，開具普通發票，取得含稅銷售額50萬元;其余作為職工福利發放給職工個人，按同類化妝品銷售價格計算的不含增值稅的銷售價格為60萬元，其生產成本為40萬元。已知:化妝品適用的消費稅稅率為15%，關稅稅率為25%，成本利潤率5%，所有扣稅憑證均通過了稅務機關認證。
2021-12-16 16:14
2021-12-16 16:25
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二、資料：20x4年1月1日，承租人甲公司簽訂了一項10年期不動產租賃合同，已經于當日獲得使用該不動產的控制權。租金基于每兩年消費者價格指數水平確定，第1年年初的消費者價格指數為125，據此確定的租金為50000元／年；甲公司在租賃期開始日已經支付了第1年租金50000元，并支付了傭金等初始直接費用20000元。租賃期第3年年初的消費者價格指數為135，據此確定的調整后的租金為54000元／年。假設甲公司再租賃期開始日的折現率為5%，在第三年年初的折現率為6%。假定甲公司將該不動產用于行政管理部門，該不動產剩余使用壽命為20年，租賃期滿后沒有殘值，采用直線法計提折舊。已知：(P/A,5%,9)=7.1078;(P/A,5%,7)=5.7864;(P/A,6%,7)=5.5824要求：(1）編制20x4年﹣2x25年1月1日、12月31日的相關會計分錄；(2）編制20x6年1月1日的相關會計分錄．
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(1)計算該公司當月進口化妝品應繳納的關稅稅額(2)計算該公司當月進口化妝品應繳納的消費稅稅額(3)計算該公司當月進口化妝品應繳納的增值稅稅額(4)計算該公司當月可以抵扣的增值稅進項稅額(5)計算該公司當月發生的增值稅銷項稅額(6)計算該公司當月應納增值稅稅額(7)計算該公司當月應納消費稅稅額(8)計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅稅額(9)計算該公司當月應繳納的教育費附加額
需要計算做好了給你
1)計算該公司當月進口化妝品應繳納的關稅稅額 80*25%=20
(2)計算該公司當月進口化妝品應繳納的消費稅稅額 （80+20）/（1-0.15）*0.15=17.65
3)計算該公司當月進口化妝品應繳納的增值稅稅額 （80+20）/（1-0.15）*0.13=15.29
(4)計算該公司當月可以抵扣的增值稅進項稅額 40+5*0.1+15.29=55.79
5)計算該公司當月發生的增值稅銷項稅額( 700*0.13+60*0.13+50/1.13*0.13=104.55
(6)計算該公司當月應納增值稅稅額 104.55-55.79=48.76
(7)計算該公司當月應納消費稅稅額 （700+60）*0.15+50/1.13*0.15=120.64
8)計算該公司當月應繳納的城市維護建設稅稅額 （48.76+120.64）*0.07=11.858
9)計算該公司當月應繳納的教育費附加額 （48.76+120.64）*0.03=5.082