大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產的設備一臺給其擁有80%股份的被投資企業華達公司。大華公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運雜費2萬元、發生安裝調試費用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達公司采用年限平均法計提折舊，該設備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設備在使用期滿時進行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務報表時有關購買、使用該設備的抵消分錄。 （2）假定該設備于2016年6月20日提前進行清理，在清理中發生清理費用5萬元。設備變價收入65萬元（為簡化核算，有關稅費略）。編制大華公司2016年度編制合并會計報表時有關該設備的抵消分錄。

甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業乙公司銷售其生產設備一臺。甲公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%.乙公司支付價款總額為120萬元，另支付運雜費2萬，發生安裝調試費用7.6萬元，于2017年6月10日竣工驗收交付使用。乙公司采用年限平均法計提折1，該設備用于行政管理，使用年限為3年，預計凈殘值為原價的4%.乙公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%.假設不考慮增值稅等相關稅費。

甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業乙公司銷售其生產設備-一臺。甲公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%.乙公司支付價款總額為120萬元，另支付運雜費2萬，發生安裝調試費用7.6萬元，于2017年6月10日竣工驗收交付使用。乙公司采用年限平均法計提折1,該設備用于行政管理，使用年限為3年，預計凈殘值為原價的4%.乙公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%.假設不考慮增值稅等相關稅費。

實訓：固定資產某企業2017年2月2日購入一臺機床，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅率為13%，另支付運雜費1.5萬元、保險費0.8萬元，發生安裝調試費7.3萬元，由該公司的輔助生產車間安裝，該設備于2017年6月29日竣工，驗收交付使用。該設備的預算年限為3年，預算凈殘值為原價的10%。?【要求】?1.計算該設備的入賬價值?2.分別采用年限平均法、雙倍余額遞減法和年數總和法計算該設備2017年應計提的折扣額?3.編制2017年2月2日、2017年12月31日會計分錄。

甲股份有限公司為上市公司，2017年1月1日 遞延所得稅資產余額為396萬元;遞延所得稅負債余額為990萬元，適用的所得稅稅率為25%。該公司2017年利潤總額為6 000萬元，相關事項如下: (1) 2016年12月15日，甲公司購入一項管理用設備， 支付購買價款、 運輸費、安裝費等共計2400萬元。12月26日，該設備經安裝達到預定可使用狀態。甲公司預計該設備使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規定，該類固定資產的折舊年限為20年。假定甲公司該設備預計凈殘值和采用的折舊方法符合稅法規定。 (2) 2017年6月20日，甲公司因廢水超標排放被環保部門處以300萬元罰款，罰款已用銀行存款支付。(3) 2017年9月12日，甲公司自證券市場購入某股票:支付價款500萬元 (假定不考慮交易費用)。甲.公司將該股票作為交易性金融資產核算。12月31日，該股票的公允價值為1000萬元。