3、某甲企業2015年銷售收入8000萬元，銷售成本3000萬元，本年需調整的項目數據如下： (1)企業管理費用700萬，其中列支業務招待費160萬元。 (2)銷售費用中2000萬，發生廣告費1500萬。 (3)發生財務費用900萬元，其中向非金融機構的借款600萬，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。 (4)銷售稅金500萬元（含增值稅160萬元） （5）營業外收入300萬元 （6）營業外支出200萬元，其中：通過減災委員會向遭受自然災害的地區捐款50萬元，直接捐贈給災區10萬元。 要求：（1）計算甲企業的利潤總額。 2.計算業務招待費應調整的應納稅所得額。 3.計算廣告費應調整的應納稅所得額。 4.計算財務費用應調整的應納稅所得額。 5.計算營業外支出應調整的應納稅所得額。 6.計算該企業2015年度應納稅所得額。 7.計算該企業2015年度應繳納的企業所得稅。（稅率為基本稅率）（30分）

2.某企業為國家鼓勵類高新技術企業（非科技型中小企業），2019年度生產經營情況如下。 （1）銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。 （3）銷售費用800萬元，其中廣告費600萬元。 （4）管理費用600萬元，其中業務招待費100萬元、研究新產品開發費用100萬元。 （5）財務費用100萬元，其中向其他企業借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營業外收入300萬元，營業外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務機關支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款10萬元。 【要求】根據上述資料計算：①企業所得稅前可以扣除的廣告費用金額；②企業所得稅前可以扣除的業務招待費金額；③企業所得稅前可以扣除的財務費用；④企業所得稅前可以扣除的捐贈；⑤該企業2019年應納稅所得額；⑥該企業2019年度應繳納的企業所得稅。

一）興達公司為居民企業，2020年生產經營情況如下： （1）銷售收入5200萬元； （2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元； （3）管理費用600萬元，其中含有業務招待費100萬元； （4）財務費用100萬元，其中含有向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）； （5）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元； （6）營業外支出50萬元，其中含向供貨商支付的違約金10萬元，向稅務局支付的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐贈現金10萬元。 要求；計算該公司2020年應繳納的企業所得稅。

興達公司為居民企業，2020年生產經營情況如下： （1）銷售收入5200萬元； （2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元； （3）管理費用600萬元，其中含有業務招待費100萬元； （4）財務費用100萬元，其中含有向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）； （5）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元； （6）營業外支出50萬元，其中含向供貨商支付的違約金10萬元，向稅務局支付的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐贈現金10萬元。 要求；計算該公司2020年應繳納的企業所得稅。

某企業為居民企業，適用25％的企業所得稅稅率，2019年度的生產經營情況如下。(1)銷售收入5500萬元。(2)銷售成本2500萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元。(3)銷售費用800萬元，其中廣告費500萬元。(4)管理費用600萬元，其中，業務招待費100萬元、研發新產品費用50萬元。(5)財務費用100萬元，其中，向非金融機構借款500萬元的年利息支出，年利率10％(銀行同期同類貸款利率6％)。(6)營業外支出50萬元，其中，向供貨商支付違約金15萬元，向稅務局支付稅款滯納金3萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐贈18萬元。實訓要求:按順序完成下列計算任務。(1)計算繳納所得稅前可以扣除的廣告費金額。(2)計算繳納所得稅前可以扣除的業務招待費金額。(3)計算繳納所得稅前可以扣除的財務費用。(4)計算繳納所得稅前可以扣除的捐贈額。(5)計算該企業2019年應納稅所得額。(6)計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅稅額。