甲公司2×17年年底購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅法之間的差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)每年為10萬(wàn)元。 要求：編制甲公司連續(xù)4年（2×18-2×21年)的會(huì)計(jì)分錄。

某公司2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為210萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，稅法規(guī)定可采用直線(xiàn)法計(jì)列折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定該公司各會(huì)計(jì)期末均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。計(jì)算該公司2010年12月31日資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異，并確定暫時(shí)性差異的類(lèi)型。

11 第八章練習(xí)(資產(chǎn)負(fù)債表務(wù)法的用) 業(yè)務(wù)題: 甲公司于2018年12月底購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為60000元。會(huì)計(jì)上按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為2年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定該設(shè)備計(jì)稅時(shí)的使用年限為3年，假定稅法規(guī)定計(jì)提折舊的方法及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。 本例中假定該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅收之間的差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅收的差異。 甲公司每年的利潤(rùn)總額均為1200000元。本企業(yè)按年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，每年企業(yè)所得稅的稅率為25% 【要求】寫(xiě)出詳細(xì)計(jì)算步驟，并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

B公司于2017年末購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為210000元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.會(huì)計(jì)上按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計(jì)稅時(shí)可采用年數(shù)總和法計(jì)列折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同，假設(shè)該公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的利潤(rùn)總額與應(yīng)納稅所得額之間的差異外，不存在其他差異。該公司各年適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求根據(jù)資料，計(jì)算2018年-2023年度遞延所得稅（期初余額為0）和所得稅費(fèi)用，并做出相關(guān)賬務(wù)處理.

A公司于20x0年底購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，而稅法規(guī)定計(jì)稅時(shí)可采用平均年限法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。假定渤海公司各會(huì)計(jì)期間均未對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，除該項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)與稅法之間的差異外，不存在其他會(huì)計(jì)與稅法的差異。 請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)的遞延所得稅的財(cái)務(wù)處理。