四、計算向答題 甲食品加工廠2019年擁有房產原值共計5000萬元，部分房產的具體情況如下： (1)年初將一棟原值為1000萬元的房產用于對外投資聯營，參與投資利潤分紅，共擔風險。 (2)6月中旬將一棟原值為200萬元的倉庫用于對外出租，每月不含增值稅租金收入5萬元。 (3)年初對一棟原值為1000萬元的辦公樓進行改建，更換了電梯設備，將原值50萬元的舊電梯更換為100萬元的新電梯；新增了中央空調，價值10萬元，2月底完工并辦理了驗收手續。 (其他相關資料：當地政府規定計算房產余值的扣除比例為30%) 要求：計算甲食品加工廠2019年應繳納的房產稅。

納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。 應納房產稅 ＝200×（1－20%）×1.2%÷12×8 ×10 000＋（200＋45＋15）×（1－20%）×1.2% ÷12×4×10 000 ＝21 120（元）單選題5】某企業有廠房一棟，原值200萬元，2021年年初對該廠房進行擴建，2021年8月底完工并辦理驗收手續，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產核算。已知當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2021年度該企業應繳納房產稅（?。┰?。 A. 20 640???????????????????????????????????? B. 21 000 C. 21 120???????????????????????????????????? D. 21 600 不懂

3.某企業當年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。2005年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，7月1日起企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金1.5萬元。8月10日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。按年計算，分月預繳(城鎮土地使用稅4元/平方米：房產稅計算余值的扣除比例20%)要求：計算該企業當年應繳納的城鎮土地使用稅和房產稅，并做相關的會計分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度發生如下交易或事項:(1)3月1日，甲公司出售某辦公樓，實際收取款項2092.8萬元(含增值稅，適用的增值稅稅率9%)存入銀行，該辦公樓原價為3000萬元，采用年限平均法按20年計提折舊，預計凈殘值率為4%，出售時已計提折舊9年，未計提減值準備。(2)5月6日，甲公司將某項非專利技術對外轉讓，該非專利技術原值為1500萬元，已計提攤銷為960萬元。取得轉讓價款636萬元(含增值稅，適用的增值稅稅率6%)，款項已存人銀行。(3)8月15日，對廠房進行更新改造。該廠房原值為500萬元，累計折舊為200萬元，改造過程中發生可資本化的支出120萬元。工程項目于10月20日完工，達到預定可使用狀態。(4)12月31日，經減值測試，應計提固定資產減值準備920萬元。要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

1.該企業年初擁有廠房占地58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦職工食堂及對外餐廳占地2000平方米，廠區內綠化用地3000平方米，6月份經批準新占用非耕地5000平方米用于廠房擴建，簽訂產權轉移書據，支付價款350萬元，并取得土地使用證。2.該企業原有生產用房產原值6000萬元，自3月1日起與A企業簽訂合同，將其中原值1000萬元的房產出租給A企業，期限兩年，每月收取20萬元不含增值稅的租金收入。3、委托施工企業建造一棟物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗收手續，建筑安裝工程承包合同注明價款600萬元，并按此價值計入固定資產核算。4、10月以一棟廠房對B企業進行投資，與B企業的投資合同中注明不承擔經營風險，該年度取得20萬元固定收益。（已知：當地政府規定的房產余值扣除比例為20%）要求：1、根據上述資料計算該企業應納房產稅額2、填制房產稅納稅申報