[不定項]甲公司為增值現一般納說人。假定銷信南品、和提供服務(經營租賃陳外)均為企業的主營業專，都符合收入確認、條件，其成本在確認收入時還筆結轉，不考慮其他因素。2019年12月，甲公司發生如下交易或事項:(1)1日，甲公司通過竟標贏得一個服務期為5年的客戶，該客戶每年末支付含稅咨詢費1908000元，增值視攬率6%。為取得與該客戶的合同，甲公司聘清外部律師進行盡職調查支付相關費用15000元，為投標而發生的差旅費10000元，支付銷售人員傭金50000元。甲公司預期這些支出未來均能夠收回。此外，甲公司根據其年度銷售目標、整悻盈劉情況及個人業績等，向銷售部門經理支付年度獎金10000元。(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同總價款為300萬元，該業務適用增值稅率9%，裝修費用每月末按完工進度支付。至12月31日,實際發生勞務成本50萬元(均為職工薪酬)，估計為完成該合同還將發生勞務成本150萬元，乙公司按進度支付了價款和稅款。假定該項業務屬于甲公司的主營業務，按實際發生的成本占估計總成本的比例確定勞務完工進度，發生的成本預

A企業的銷售人員在2019年12月發生20萬元差旅費，但年末因為工作繁重長期出差，最快到2020年2月1日春節前才能把發票拿回來報銷。企業會計人員在2018年12月底先將差旅費暫估入賬，確認相關的費用和負債。2月份拿回發票報銷時再沖減相關負債和調整相關費用金額。我想知道沖減分錄怎么寫，調整分錄怎么寫

，長江公司所得稅會計處理采用資產負債表債務法:適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產賬戶余額為 22.5萬元，遞延所得稅負債賬戶余額為 0。2021 年 前會計利潤(利潤總額)為 1000 萬元，，當年發生如下業務，(1)銷售部門使用的固定資產自 2020 年初開始計提折舊。原價為 200萬元(稅務上對此原價認可)，假定無殘值。會計采用4 期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規定5年期直線法計提折舊。 (2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為 300萬元，劃分為交 性金融資產;年末該股票公允價值為 360萬元。 (3)因產品質量保證費用計提的預計負債年初余額為 30 萬元;年末余額為 50萬元; (4)年末，發現 戶乙公司出現經營困難、難以支付其所欠貨款，將一筆應收3000 萬貨款計提了 500 萬元壞賬準備。 要求，假定長江公司未來期間所得稅稅率不發生變化;預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司 2021年度相關會計工作。 (1)分別確定上述交易或事項中資產、負債在 2021年12月31 日的計稅基礎;同時比較其賬面價值與計稅基礎，計算年末相關應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的應有金額。(8分) (2) 計算 2021 年應納稅所得額和應交所得稅額。(2分) (3) 計算 2021 年遞延所得稅資產和遞延所得稅負債發生額。(2分)(4)編制 2021 年確認所得稅費用的會計分錄。

資料:長江公司所得稅會計處理采用資產負債表債務法，適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產賬戶余額為22.5萬元，遞延所得稅負債賬戶余額為0.2021年稅前會計利潤(利潤總額)為1000萬元，當年發生如下業務:(1)銷售部門使用的固定資產自2020年初開始計提折舊。原價為200萬元(稅務上對此原價認可)，假定無殘值。會計采用4年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規定5年期直線法計提折舊。(2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為300萬元，劃分為交易性金融資產;年末該股票公允價值為360萬元。(3)因產品質量保證費用計提的預計負債年初余額為30萬元;年末余額為50萬元;(4)年末，發現客戶乙公司出現經營困難、難以支付其所欠貨款，將一-筆應收3000萬貨款計提了500萬元壞賬準備。要求:假定長江公司未來期間所得稅稅率不發生變化;預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司2021年度相關會計工作:(1)分別確定上述交易或事項中資產、負債在2021年12月31日的計稅基礎:同時比較其

資料:長江公司所得稅會計處理采用資產負債表債務法，適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產賬戶余額為22.5萬元，遞延所得稅負債賬戶余額為0.2021年稅前會計利潤(利潤總額)為1000萬元，當年發生如下業務:(1)銷售部門使用的固定資產自2020年初開始計提折舊。原價為200萬元(稅務上對此原價認可)，假定無殘值。會計采用4年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規定5年期直線法計提折舊。(2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為300萬元，劃分為交易性金融資產;年末該股票公允價值為360萬元。(3)因產品質量保證費用計提的預計負債年初余額為30萬元;年末余額為50萬元;(4)年末，發現客戶乙公司出現經營困難、難以支付其所欠貨款，將一-筆應收3000萬貨款計提了500萬元壞賬準備。要求:假定長江公司未來期間所得稅稅率不發生變化;預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司2021年度相關會計工作:(1)分別確定上述交易或事項中資產、負債在2021年12月31日的計稅基礎:同時比較其賬面價值與計稅基礎