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演示賬套

資料:長江公司所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務法，適用的所得稅稅率為25%;2020年末遞延所得稅資產(chǎn)賬戶余額為22.5萬元，遞延所得稅負債賬戶余額為0.2021年稅前會計利潤(利潤總額)為1000萬元，當年發(fā)生如下業(yè)務:(1)銷售部門使用的固定資產(chǎn)自2020年初開始計提折舊。原價為200萬元(稅務上對此原價認可)，假定無殘值。會計采用4年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法規(guī)定5年期直線法計提折舊。(2)2021年4月1日購入甲公司股票，初始取得成本為300萬元，劃分為交易性金融資產(chǎn);年末該股票公允價值為360萬元。(3)因產(chǎn)品質量保證費用計提的預計負債年初余額為30萬元;年末余額為50萬元;(4)年末，發(fā)現(xiàn)客戶乙公司出現(xiàn)經(jīng)營困難、難以支付其所欠貨款，將一-筆應收3000萬貨款計提了500萬元壞賬準備。要求:假定長江公司未來期間所得稅稅率不發(fā)生變化;預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。不考慮其他因素，請依次完成長江公司2021年度相關會計工作:(1)分別確定上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2021年12月31日的計稅基礎:同時比較其

2023-01-06 17:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-01-06 17:50

你好同學，稍等回復您

齊紅老師解答 2023-01-06 22:34

1.固定資產(chǎn)賬面價值=200-200*2/4-(200-200*2/4)*2/4=50 計稅基礎=200-200/5*2=120 2交易性金融資產(chǎn)賬面價值=360 計稅基礎=300 3預計負債賬面價值=50 計稅基礎0 4應收賬款賬面價值2500 計稅基礎3000

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