2020年度，長江公司利潤表中的利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2020年度，長江公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（假定遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期初均無余額為） 1）向某單位捐贈現金500萬元，； 2）交納稅收滯納金260萬元。 3）2019年12月25日，公司購入一套設備，實際成本為900萬元，預計使用年限為10年，凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。假定稅法對該類固定資產折舊年限為9年，并要求采用年限平均法計提折舊。要求：1）計算長江公司2020年度的應交所得稅； ??????2）計算長江公司2020年末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的期末余額； ??????3）編制長江公司2020年末計提所得稅費用的會計分錄。

甲公司2020年稅前會計利潤為1000萬元，所得率為25%，當年發生如下業務： （1）銷售部門用的某項固定資產自2019年初開始計提折舊，原價為200萬元（稅務上對此原價是認可的），假定無殘值，會計上采用四年期雙倍余額遞減法提取折舊，稅法上則采取五年期直線法折舊。 （2）2020年4月1日甲公司購入乙公司的股票，初始取得成本為300萬元，界定為交易性金融資產，2020年末該股票的公允價值為360萬元。 （3）2020年初應收賬款賬面余額為100萬元，壞賬準備為10萬元，應收賬款年末賬面余額150萬元，壞賬準備為20萬元。 除以上項目外，甲公司其他資產、負債的會計、稅務處理相同。根據以上資料，作出甲公司2020年所得稅的會計處理。（單位：萬元）

2.甲公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。

2.甲公司屬于高新技術企業，適用的所得稅稅率為15%,2018年12月31日預計2020年以后不再屬于高新技術企業，且所得稅稅率將變更為25%。(1)2018年1月1日期初余額資料：遞延所得稅負債期初余額為30萬元（即因上年交易性金融資產產生應納稅暫時性差異200萬元而確認的）;遞延所得稅資產期初余額為13.5萬元（即因上年預計負債產生可抵扣暫時性差異90萬元而確認的）。(2)2018年12月31日期末余額資料：交易性金融資產賬面價值為1500萬元，計稅基礎為1000萬元；預計負債賬面價值為100萬元，計稅基礎為0萬元。(3)除上述項目外，該企業其他資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不存在差異。該企業預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。(4)2018年稅前會計利潤為1000萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，確認遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所稅稅費用并做會計處理。

公司適用的所得稅率為25%,中公司預計未來期間產生足夠的應納稅所得領用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及邀延所得稅負債不存在期初余額。會計規定與稅法規定存在差異的項目如下:1) 2021 1年1月開始計提折舊的一 項固定資產成本為1500萬元使用年限為10年凈殘值為0會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅收處理按直線法計提折舊假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。年末計提產品質量保證180萬元，本年發生保修費用70萬元。當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為900萬元，2021 年12月31日的公允價值為1500萬元 1)計算2021年底該設備的賬面價值和計稅基礎