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公司適用的所得稅率為25%,中公司預計未來期間產生足夠的應納稅所得領用以抵扣可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產及邀延所得稅負債不存在期初余額。會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下:1) 2021 1年1月開始計提折舊的一 項固定資產成本為1500萬元使用年限為10年凈殘值為0會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊稅收處理按直線法計提折舊假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。年末計提產品質量保證180萬元,本年發(fā)生保修費用70萬元。當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為900萬元,2021 年12月31日的公允價值為1500萬元 1)計算2021年底該設備的賬面價值和計稅基礎

2022-07-01 15:29
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2022-07-01 15:33

計算2021年底該設備的賬面價值=1500-1500*2/10=1200萬元 計稅基礎=1500-1500*1/10=1350萬

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快賬用戶9419 追問 2022-07-01 15:37

。 (2)計算交易性金融資產及產品質量保證的賬面價值及計稅基礎。 3)計算遞延所得稅費用。

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齊紅老師 解答 2022-07-01 15:57

(2)計算交易性金融資產及產品質量保證的賬面價值及計稅基礎。 交易性金融資產賬面價值=1500萬,計稅基礎=900萬 產品質量保證的賬面價值=180-70=110萬,計稅基礎=0 (3)計算遞延所得稅費用=-(1350-1200)*25%%2B(1500-900)*25%-110*25%=85萬

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齊紅老師 解答 2022-07-01 15:59

如果同學對我的回復滿意,感謝五星好評一下哈

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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