某公司對外提供財務報告的時間為6月30日和12月31日，存貨采用加權平均法計價，按單項存貨計提跌價準備；存貨跌價準備在結轉成本時結轉。假設該公司只有一種存貨。2008年年初存貨的賬面成本為20萬元，預計可變現凈值為16萬元；2008年上半年度因售出該項存貨結轉存貨跌價準備2萬元，2008年6月30日存貨的賬面成本為18萬元，預計可變現凈值為15萬元；2008年下半年度因售出該存貨又結轉存貨跌價準備2萬元，2008年12月31日存貨的賬面成本為22萬元，預計可變現凈值為23萬元，則2008年下半年度資產減值準備明細表中“存貨跌價準備”年末余額和2008年下半年度資產減值損失中“計提存貨跌價準備”的發生額分別為多少萬元。老師，請問這里面的所有會計分錄要怎么寫？特別是，已經結轉了一小部分，然后出售，該怎么理解？這個前一期的會影響到后期嗎？然后期末預計可變現凈值是22，成本是23呢？

老師好呀，請問一下，期末對持有的存貨計提了60萬元的存貨跌價準備，計提不是還沒有扣除嗎，怎么在算應納稅所得額時是加的呢，都被這些問題搞混了老師。

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產余額100萬元，遞延所得稅負債余額50萬元”，這兩個數據沒有運用到呢？不是對當年的所得稅費用有影響嗎？當年計提存貨跌價準備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應有遞延所得稅資產余額？） 當期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準備調增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產余額100萬和遞延所得稅負債50萬”）

請問老師，在補提存貨跌價準備的時候，為什么只考慮遞延所得稅，不考慮對當期所得稅的影響？就是圖中第三步是我自己做的，答案沒有第三步，為什么不考慮第三步呢？我的理解是補提后使得當期應納稅所得額調增300，應交稅費應交所得稅應該增加75.

甲公司公司適用的所得稅稅率為25%。“遞延所得稅資產”及“遞延所得稅負債”不存在期初余額。20×4年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：（1）期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備（之前存貨跌價準備不存在余額）。（應收賬款計提壞賬為同樣道理）（2）本年1月份開始計提折舊的一項固定資產會計上本年計提折舊200萬元，根據稅法規定本年計提折舊60萬元。（無形資產攤銷為同樣道理）（3）本期購入的交易性金融資產期末公允價值上升60萬元。根據稅法規定，交易性金融資產持有期間公允價值的變動金額不計入當期應納稅所得額；（4）本期購入其他權益工具投資期末公允價值上升50萬元。（5）計提與產品質量保證相關的預計負債300萬元。根據稅法規定，與上述產品質量保證相關的支出在實際發生時可稅前扣除；（6）違反環保法規定應支付罰款200萬元。要求：（1）計算20×4年度遞延所得稅（2）假定20×4年稅前會計利潤為4000萬元，計算20×4年度利潤表中應確認的所得稅費用（3）作出20×4年度相關的賬務處理