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某鎢礦企業為增值稅一般納稅人,2019年6月開采鎢礦原礦15萬噸。該企業將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸,其中,銷售鎢礦精礦3萬噸,取得不含稅銷售額42萬元;用于對外投資鎢礦精礦2萬噸。對外銷售5萬噸鎢礦原礦,取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2,資源稅稅率為6.5%。該企業當月應繳納資源稅()萬元。

2021-11-08 10:07
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-11-08 10:07

將鎢原礦用于連續加工鎢精礦不需要視同銷售,將鎢精礦用于對外投資,視同銷售鎢精礦。該企業當月應繳納資源稅=[50×2+42÷3×(3+2)]×6.5%=11.05(萬元)。

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快賬用戶5624 追問 2021-11-08 10:10

50*2是什么意思呀?

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齊紅老師 解答 2021-11-08 10:11

取得不含稅銷售額50萬元。鎢礦換算比為2

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快賬用戶5624 追問 2021-11-08 10:12

怎么區分,換算比,是用來換算鎢礦原礦,還是精礦呢?

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齊紅老師 解答 2021-11-08 10:13

鎢礦精礦5萬噸當然是換算成原礦了

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快賬用戶5624 追問 2021-11-08 10:15

老師,你上面換算的是原礦呀?

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齊紅老師 解答 2021-11-08 10:20

對啊 就是把精礦換算成原礦啊

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快賬用戶5624 追問 2021-11-08 10:23

老師,銷售額50萬,是原礦的銷售額,50*2不就是把原礦換算了嗎?

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齊紅老師 解答 2021-11-08 10:24

是的,你的理解是對的

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齊紅老師 解答 2021-11-08 19:25

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將鎢原礦用于連續加工鎢精礦不需要視同銷售,將鎢精礦用于對外投資,視同銷售鎢精礦。該企業當月應繳納資源稅=[50×2+42÷3×(3+2)]×6.5%=11.05(萬元)。
2021-11-08
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