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演示賬套

甲公司系增值稅一般納稅人,所得稅稅率為25%,按凈利潤的法定盈余公積。20×9年4月甲公司銷售給乙企業一批產品,價款為58000元 (含應向購貨方收取的增值稅額),乙企業于5月份收到所購物資并驗收入庫。按合同規定乙企業應于收到所購物資后一個月內付款。由于乙企業財務狀況不佳，到20×9年12月31日仍未付款。甲公司于20×9年12月31日編制209年度報表時,已為該項應收賬款提取壞賬準備2900元(假定壞賬準備提取比例5%)。該項應收賬款已列入20×9年12月31日的資產負債表的“應收賬款”項目內。甲公司于2×10年2月2日收到乙企業通知,乙企業已進行破產算,無力償還所欠部分貨款,預計甲公司可收回應收乙企業賬款的20%甲公司在,接到乙企業通知后,應調整20×9年度財務報表的相關項目,下列有關調整項以及調整金額的說法正確的有() 需要寫會計分錄，不會寫，在線求等

2021-10-27 21:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-10-27 21:52

同學，你好。分錄如下：借：

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 21:53

我看不到啊

齊紅老師解答 2021-10-27 22:04

不好意思，剛沒填完。還需補提75%的壞賬損失58000*75%=43500，備抵法下：借：以前年度損益調整- 43500 貸：壞賬準備 43500

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:06

好像還有其他分錄

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:07

可以再幫幫孩子嘛

齊紅老師解答 2021-10-27 22:13

這個問題點是報表調整項目，壞賬準備43500元是應收賬款的抵減科目，所以資產負債表項直接沖減應收賬款43500 損益減少43500，扣稅分凈利潤減少32625元，沖減原多取盈余公積10%后，應調減未分配利潤29362.5元

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:14

有分錄嘛，孩子要寫分錄

齊紅老師解答 2021-10-27 22:29

直接轉銷法下：1）借：以前年度損益調整? 43500? ? ? ? ?2）借：應交稅費-應交所得稅? ?10875 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應收賬款? 4350000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：以前年度損益調整? 10875? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?3）借：利潤分配-未分配利潤?? ?32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：以前年度損益調整 32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ???4）借：盈余公積? ?-計提法定盈余公積金3262.5 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??貸：利潤分配-未分配利潤? ? ? ? ?3262.5

齊紅老師解答 2021-10-27 22:31

直接轉銷法下：1）借：以前年度損益調整? 43500? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應收賬款? 4350000? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2）借：應交稅費-應交所得稅? ?10875 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：以前年度損益調整? 10875?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3）借：利潤分配-未分配利潤?? ?32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：以前年度損益調整 32625? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4）借：盈余公積? ?-計提法定盈余公積金3262.5 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：利潤分配-未分配利潤? ? ? ? ?3262.5

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:33

29362.5怎么算得

齊紅老師解答 2021-10-27 22:54

還需補提75%的壞賬損失58000*75%=43500，稅率25%，調整減所得稅43500*25%=10875? 計提盈余公積=（43500-10875）*10=3262.5，未分配利潤=43500-10875-3262.5=29362.5

齊紅老師解答 2021-10-27 22:55

不早了，先休息了，晚安

快賬用戶2411 追問 2021-10-27 22:57

好的，謝謝，明天再來，哈哈哈哈哈哈，

快賬用戶2411 追問 2021-10-28 07:50

這個題目的答案是ABCD我想知道分錄什么寫，可以寫的詳細一點嘛