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某企業(yè)2021年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元,3月31日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店,不含稅月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。這題從價(jià)部分為什么不可以拿3000*0.8*0.012呢?

2021-10-25 16:10
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-10-25 16:12

你好,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000萬*(1—20%)*1.2%*3/12%2B2000萬*(1—20%)*1.2%*9/12%2B5*9*12% 因?yàn)?000萬不是全部自用一年,所以不能直接這樣(3000*0.8*0.012)計(jì)算

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 16:41

從價(jià)部分:2000×(1-20%)×1.2%%2b1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(萬元);你的我能弄看明白,但是這個(gè)解析我沒明白

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齊紅老師 解答 2021-10-25 16:45

你好 總共房產(chǎn)原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對(duì)外出租 那么2000萬的部分就是自用了一年。 而1000萬的部分只有1—3月份是自用,后面4—12月份是對(duì)外出租了啊

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 16:53

2000萬不是只用了9個(gè)月嗎,就是分成了2段,后面9個(gè)月1000萬租2000萬自用,前面3000萬3個(gè)月是自用,

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齊紅老師 解答 2021-10-25 16:59

你好 總共房產(chǎn)原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對(duì)外出租 有兩種方式: 1? 3000萬用3個(gè)月,2000萬自用9個(gè)月 2? 2000萬用一整年,3000萬用3個(gè)月(1—3月份)

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:02

為什么2000萬用了1整年,搞不明白,

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齊紅老師 解答 2021-10-25 17:04

你好 總共房產(chǎn)原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對(duì)外出租 ?2000萬用一整年,3000萬用3個(gè)月(1—3月份) 總共3000萬原值,其中原值為1000萬元的對(duì)外出租 2000萬的部分毫無疑問是自用了一整年啊 因?yàn)?000萬的部分自始至終都是自用,只有1000萬的部分在4—12月份才是對(duì)外出租了啊?

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:09

這個(gè)理解,那既然用了一陣年這個(gè)前面又是3個(gè)月1000×(1-20%)×1.2%×3/12,不應(yīng)該是3000啊,

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:09

就是30003個(gè)月啊

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齊紅老師 解答 2021-10-25 17:17

你好,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000萬*(1—20%)*1.2%*3/12%2B2000萬*(1—20%)*1.2%*9/12%2B5*9*12% 這里的3/12,就是代表3000萬自用是3個(gè)月,占1年12個(gè)月的比例就是3/12啊

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:19

你的這個(gè)我能看懂,就是這個(gè)算式1000×(1-20%)×1.2%×3/12,這里1000不是出租期間嗎?不應(yīng)該是3000啊才是自用,

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齊紅老師 解答 2021-10-25 17:22

你好,這個(gè)算式1000×(1-20%)×1.2%×3/12 這里的1000是3000前3個(gè)月房產(chǎn)稅的計(jì)算。 這個(gè)題目房產(chǎn)稅計(jì)算有兩種方法 1,3000萬*(1—20%)*1.2%*3/12%2B2000萬*(1—20%)*1.2%*9/12%2B5*9*12% 2,2000萬*(1—20%)*1.2%%2B1000萬*(1—20%)*1.2%*3/12%2B5*9*12% 方法不同,結(jié)果是一樣的

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:24

第二種怎么地也搞不明白,搞不明白了2000部分1000搞不明白,比增值稅還難理解

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齊紅老師 解答 2021-10-25 17:28

你好 總共房產(chǎn)原值3000萬,3月31日將其中原值為1000萬元的對(duì)外出租 1—3月份3000萬是自用,4—9月份是2000萬自用 也可以:1—3月份1000萬自用,1—12月份2000萬自用 這個(gè)能明白嗎?

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:30

哎呀,這個(gè)終于明白,為什么要這么繞啊,我覺得第一種方法不是更好嗎?就相當(dāng)于一個(gè)年度然后分2半去算這樣好理解啊

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齊紅老師 解答 2021-10-25 17:31

你好,這種題目考點(diǎn)就是這里,需要分段計(jì)算,分段計(jì)算的時(shí)候房產(chǎn)金額需要搞清楚?

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:33

哈哈,人都要繞暈

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快賬用戶1166 追問 2021-10-25 17:34

特別是第二種方法,第一種就好理解

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齊紅老師 解答 2021-10-25 17:34

祝你學(xué)習(xí)愉快,工作順利!

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你好,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000萬*(1—20%)*1.2%*3/12%2B2000萬*(1—20%)*1.2%*9/12%2B5*9*12% 因?yàn)?000萬不是全部自用一年,所以不能直接這樣(3000*0.8*0.012)計(jì)算
2021-10-25
,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=5*12*12%%2B(3000-1000)*(1-20%)*1.2%=26.40
2022-06-22
你好 該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3000萬*(1—20%)*1.2%/12*3%2B2000萬*(1—20%)*1.2%/12*9%2B9*5萬*12%
2023-04-06
您好,同學(xué)! (1)從價(jià)部分:2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(萬元);(2)從租部分:5×9×12%=5.4(萬元);(3)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。
同學(xué)您好這道題相對(duì)來說屬于房產(chǎn)稅計(jì)算中較為綜合一點(diǎn),在初級(jí)里面屬于中上難度的; 我們房產(chǎn)稅有從價(jià)計(jì)征12%稅率與從租計(jì)征1.2%稅率; 這里面體現(xiàn)出來了所以就要分開看了: 21年1月到3月 3000×(1-20%)×12%÷12×3(使用月份) 4月到12月的時(shí)候還是自用的部分就是 2000×(1-20%)×12%×9(剩余月份) 4月到12月的時(shí)候已經(jīng)出租的部分就是5×9(剩余月份)×1.2%
2022-04-14
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