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演示賬套

某企業為增值稅一般納稅人，2021年9月發生如下業務： (1)銷售自行開發的產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供技術服務，取得不含稅服務費35萬元。 (2)購進用于產品開發及技術服務的材料，取得增值稅專用發票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。 (3)員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元，民航發展基金0.12萬元。要求：計算該企業2021年9月應繳增值稅。

2021-10-16 15:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-16 15:27

某企業為增值稅一般納稅人，2021年9月發生如下業務： (1)銷售自行開發的產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供技術服務，取得不含稅服務費35萬元。 (2)購進用于產品開發及技術服務的材料，取得增值稅專用發票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。 (3)員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元，民航發展基金0.12萬元。要求：計算該企業2021年9月應繳增值稅。解析：（1）銷項稅額是：260*13%%2B35*6%=33.8%2B2.1=35.9萬元；（2）進項稅額是：3.9%2B2.18/1.09*9%=3.9%2B0.18=4.08萬元；（3）該企業2021年9月應繳增值稅：35.9-4.08=31.82萬元。