就是當我已開具發票未收到款的時候，我這個憑證應該如何做。

你好 ；? ?借應收賬款 貸主營業務收入； 應交稅費-應交增值稅?

那我要是發生購買了材料，或者是發生人工費，嗯，那如果夠材料的話，我是不是先過一下兒原材料這個科目，然后從原材領用的時候再轉到這個工程施工成本里，然后人工費就可以直接進施工成本，人工成本里。

?你好 ；? ? 是的。? ?按完工進度來結轉收入和成本的?

就是說在我開具發票的時候，我就是借應收貸收入，然后帶銷項稅對吧？那您下邊兒寫的那個月末，我再確認收入成本那科那個憑證，我怎么寫呀？ 我需要在成本就是施工成本進行歸集，從這個歸集完了之后轉到主營業務成本，需要做這一步嗎？

?你好 ；? 是的。? 是的。? ?到時你們自己歸集 把 工程施工結轉到主營業務成本去 ； 有收入的時候結轉

就是工程結算的那個問題，那么工程結算，然嗯，工程結算對工程結算是您說工程結算與工程施工科目相抵，抵沖后工程施工與工程結算科目為零。 那就是在這個途中，在這之前的途中，這個工程結算這個科目都沒使，然后那個工程施工成本再結轉，主營業務成本已經結走了，他倆怎么進行對沖呢？

你好 ；? ? ? 比如 (1)登記實際發生的合同成本 借：工程施工 貸：應付工資、庫存材料等 (2)登記已結算的工程價款 借：應收賬款 貸：工程結算 (3)登記已收的工程價款 借：銀行存款 貸：應收賬款 (4)登記確認的收入、費用和毛利 借：工程施工——毛利 ? ? ? ?主營業務成本 貸：主營業務收入 (5)工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結算”科目的余額對沖 借：工程結算 貸：工程施工

老師 您這么寫這個這個這個稅有沒有考慮。 那還以您這個分錄來說的話，那在結主營業務成本的時候，就是每次開票確認完工百分比的時候，您并沒有把那個主營業務成那個工程施工成本結到主營業務成本啊，您這不是等于最后才結的嗎。

老師 就是工程結算這個科目，說白了就是工程結算這個科目怎么用，然后結成本的時候怎么結，在哪個點兒結結成本，這怎么操作。

?你好；? ? 1 購買材料, 借原材料 貸銀行存款或應付賬款 2. 領用時, 借工程施工--合同成本---材料安裝 貸原材料. 3.工程在建時,都是 借:工程施工---合同成本 貸:原材料等相關科目. 工程結算:一般是指根據合同或發票入賬時, 借:銀行存款/應收賬款 貸:工程結算. 工程完工時結轉收入成本,同時計算出工程施工毛利,分錄: 借:主營業務成本 工程施工--合同毛利 貸:主營業務收入 同時,結算工程,分錄: 借:工程結算 貸:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本. 結轉完后,工程施工,與工程結算應無余額.若有余額,期末填報時差額列入存貨項. 計提工資: 如果是施工人員工資,計提時,分錄: 借:工程施工---合同成本--間接費用---工資 貸:應付職工薪酬--工資計提數

我看您寫的了，但是我有一個疑問，就是說您說的是工程完工時結轉收入成本，是指這個工程全部完成之后結轉收入成本，還是我可以根據發票或者是完工百分之二十三十，我就可以結轉成本呢？

就是在完成20%的時候，結轉成本的時候，用不用工程施工成本，結到主營業務成本

?你好 ；? ?工程按比例來結轉。 比如你完工了20%就按20%來做收入和 成本的 ；? ? ?要轉哈。 你收入都產生了要結轉的

老師 您的這個結轉這個成本的時候，是需要將那個工程施工成本結轉到主營業務成本對嗎？

你好； 是的。到時你自己根據比例結轉

所以說那個問題又翻回來了，就是當您在中途結20%-30%的時候，已經將施工成本結轉到主營業務成本了，那后期您怎么用工程結算進行對沖呢？那科目都已經沒有數了，怎么去對沖呀？